Як діяти покупцеві – платнику ПДВ в разі, якщо виявлено помилку в ПН/РК, а продавець перейшов на спец. ЄП 2 %?
Відповідь:
На жаль, виправити помилку в податковій накладній або розрахунку коригування до податкової накладної під час перебування продавця на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку за ставкою 2 % неможливо.
Адже відповідно до п. 9.5 підроз. 8 розд. ХХ ПКУ платники єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, установлені цим пунктом, звільнені від обов’язку нараховувати і сплачувати податок на додану вартість за операціями з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, а також від подання податкової звітності з податку на додану вартість, а їх реєстрація платником податку на додану вартість є призупиненою.
Під призупиненням реєстрації платником податку на додану вартість для цілей п. 9.5 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ треба розуміти, що для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, установлені цим пунктом, призупинено права й обов’язки, установлені розд. V і підрозд. 2 розд. XX ПКУ (у тому числі щодо формування податкового кредиту), на період використання особливостей оподаткування, визначених цим пунктом.
Водночас контролери наголошують, що платники ПДВ позбавлені права на складання податкових накладних і розрахунків коригування до них за операціями, здійсненими в період перебування такого суб’єкта господарювання на третій групі єдиного податку за ставкою 2 % доходу (див. відповідь № 3 Питання-відповіді).
Разом із тим реєстрація платника ПДВ на період дії особливого податкового режиму не анульована, а є призупиненою на період
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
