Листи ДПСУ від 21.07.2021 р. № 2872/ІПК/99-00-21-03-02-06, № 2875/ІПК/99-00-21-03-02-06
ВИСНОВОК ДОКУМЕНТА
Якщо при постачанні сільгосппродукції помилково склали податкову накладну (ПН) зі ставкою ПДВ 20 % замість 14 %, то виправити помилку в ставці ПДВ можна одним розрахунком коригування (РК) з рядками «-» (на ставку 20 %)/«+» (на ставку 14 %)
Приємно від контролерів нарешті почути зважені роз’яснення щодо виправлення помилки в ставці ПДВ. Податківці визнали: помилку в ставці можна виправити за допомогою одного РК (з рядками «-»/«+»). І пояснили: якщо на постачання сільгосппродукції, що підлягає оподаткуванню 14 % ПДВ, помилково була складена ПН з 20 % ПДВ, то для виправлення помилки в ставці достатньо РК, в якому заповнюють два рядки:
— «мінусовим» рядком обнуляють неправильний рядок ПН із помилковою ставкою ПДВ (20 %);
— «плюсовим» рядком (із новим порядковим номером у гр. 1.1 РК) наводять правильні дані з правильною ставкою ПДВ (14 %).
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
