Помилки під час відображення в Податковому розрахунку даних щодо оплати тимчасової непрацездатності – доволі поширене явище. Причиною цього може бути помилкове завищення або заниження суми лікарняних чи неврахування оплати тимчасової непрацездатності під час складання звітності. Тож, розглянемо актуальні приклади щодо порядку виправлення таких помилок у додатку Д1 до Податкового розрахунка. Але насамперед пригадаємо базові правила виправлення помилок у Податковому розрахунку, яких варто дотримуватися під час виправлення помилок щодо оплати тимчасової непрацездатності.

Базові правила виправлення помилок

Ці правила визначені в р. V Порядку № 4, і полягають вони в такому:

1) якщо помилку виявили до закінчення строку подання Податкового розрахунка за звітний квартал, то в такому разі помилку виправляють шляхом подання Податкового розрахунка та Д1 з типом “Звітний новий” з правильними даними (із застосуванням у графі 25 ознак “1” та/або “0” залежно від ситуації. У такий спосіб виправляють як сумові, так і не сумові помилки:

– для виключення одного помилкового рядка з раніше поданого Д1 потрібно повторити всі дані у відповідних графах такого рядка й у гр. 25 вказати ознаку “1”, тобто виключення рядка;

– для введення правильного або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у гр. 25 вказати ознаку “0”, тобто введення рядка;

2) якщо помилку виявили після закінчення строку подання Податкового розрахунка за звітний квартал, то в такому разі помилку виправляють шляхом подання Податкового розрахунка та Д1 з типом ” Уточнюючий” із правильними даними:

– із застосуванням у графі 25 ознак “1” та/або “0” (залежно від ситуації) для виправлення несумових показників;

– з використанням у графі 09 кодів типів нарахувань “2” та “3” для коригування сум єдиного внеску (тобто для виправлення показників щодо бази нарахування та суми ЄСВ). КТН “2” застосовують у разі самостійного донарахування суми ЄСВ за минулі періоди, а КТН “3” – у разі самостійного зменшення суми ЄСВ за минулі періоди або виключення суми нарахувань, які помилково внесли в минулих звітних періодах. Під час виправлення помилок за допомогою КТН 3 суму ЄСВ не потрібно показувати з мінусом;

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: