ТОВ – платник ПДВ помилково надіслав на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну за січень 2025 р., її реєстрацію було зупинено. Контрагента ми не знаємо й жодних документів, пов’язаних з ним, немає, бо це помилка. Які повинні бути дії ТОВ, щоб не показувати цю податкову накладну в декларації з ПДВ за січень 2025 р.?
Відповідь:
Однозначно такій податковій накладній не місце в декларації з ПДВ. На це вказує п. 44.1 ПКУ:
З документа
Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
Отже, щоб документально зафіксувати, що податкова накладна є помилковою, доцільно подати письмові пояснення за формою J/F 13126 “Повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних”, скориставшись підменю “Заяви, запит на отримання інформації” меню “Додатково” приватної частини Електронного кабінету. Жодних інших документів, цілком зрозуміло, подавати не потрібно, бо їх не існує.
<…>
Джерело: LIGA360: NEW – не забудьте оформити передплату!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
