Підприємство на дату балансу створює РСБ за Дт заборгованості за товари/роботи (Дт 944 Кт 38). Списання безнадійної заборгованості (під яку було створено РСД) — Дт 38 Кт 36.
За 2019 рік у декларації з прибутку («високодохідник») у додатку РІ було відображено: ряд. 2.1.2 — витрати на створення резерву — Дт 944 Кт 38, ряд. 2.2.2 — списання безнадійної заборгованості — Дт 38 Кт 36 за рахунок створеного РСБ.
Чи правильно заповнено рядки додатка, чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок із податку на прибуток за 2019 рік?
Зважаючи на викладене у запитанні читача, ми розуміємо, що не всі рядки податкової декларації з податку на прибуток підприємств заповнені правильно.
Зокрема, показник в рядку 2.1.2 «Сума витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)» Додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств проставлений правильно. У цьому рядку показують суму коригування фінансового результату, передбачену нормами пп. 139.2.1 ПКУ, згідно з якими фінансовий результат до оподаткування збільшують на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до НП(С)БО або МСФЗ. Тобто у згадуваному рядку зазначають суму проведення Дт 944 «Сумнівні та безнадійні борги» Кт 38 «Резерв сумнівних боргів».
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
