Організатор:

Дата та час проведення:

15 березня 2023 р. 

10:00 - 16:45 + відповіді на запитання

Регламент:

9.10-10.00     Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару / для учасників онлайн /
10:00-12:00  Сесія № 1. Кузнечікова Олена
12:00-12:30   Обід
12:30-14:30   Сесія № 2. Кузнечікова Олена
14:30-14:45   Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
14:45-16:45   Сесія № 3. Кузнечікова Олена
16.45-             Відповіді на приватні запитання

Лектор

Олена КУЗНЕЧІКОВА

Програма

ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ, ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО.
Податкові обов’язки осіб, що виїхали закордон

1. Українець - податковий резидент й платник податків в іншій країні

• За яких обставин українець може стати податковим резидентом й платником податків в іншій країні
• Чи є пільги та винятки
• Чи можливо заздалегідь усе спланувати й уникнути ризиків

2. Податкове резидентство: як бізнесу та українцям платити податки за кордоном

3. Від податкового статусу залежать:

• Розмір податкових зобов'язань
• Розмір оподаткування
• Ставка прибуткового податку
• Право на застосування податкових відрахувань та пільг
• (НЕ) Застосування УпУПО (угод про уникнення подвійного оподаткування)
• Валютний контроль

4. Які податкові обов’язки мають громадяни України:

• При постійному проживанні в Україні
• Переїзд закордон (тимчасово чи на тривалий термін) - як змінюється коло обов’язків
• Сплата податків. Всі громадяни України, які живуть за кордоном, але продовжують працювати на українські компанії -
  коли і за яких обставин сплачують податки з доходів/зарплати двічі: в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...):
  - Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент)
  - ФОПи
  - Самозайняті особи

5. Іноземці, які тут працевлаштовані або постійно проживають в Україні

• Іноземці, які отримують доходи не в Україні, проте живуть в Україні тривалий час
• Податки, що повинні сплачувати в Україні

6. Який статус важливий для податкових цілей:

• Громадянство
• Чи Резидентство

7. Декларування

• Коли українці повинні подавати річну майнову декларацію в Україні
• А як щодо країни перебування

СТАТУС "РЕЗИДЕНТА" - Набуття, Зміна, Втрата. Визначення. Підтвердження статусу

8. ЧЕК-ЛИСТ перевірки статусу "нерезидента"

9. ВИЗНАЧЕННЯ СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» УКРАЇНИ за законодавством України

• Українська та світова практика (з урахуванням відомих судових кейсів)
• Якщо сім’я розділена, чи можуть такі обставини вплинути на ваші податки
• Місце отримання доходів - чи має значення

10. Умови та Критерії набуття статусу податкового резидента в інших країнах

• Термін проживання. Проживання в країні протягом тривалого періоду (пів року або 183 дні)
  Довготривале проживання не тільки в Україні - які питання українці повинні з’ясувати
• Нерухомість
  Володіння майном (в т.ч. в декількох країнах). Власне житло. Наявність орендованого житла, у якому особа зазвичай проживає
• «Центр життєвих інтересів» - як визначати? Чому це важливо для фізичних осіб
  Робота. Місце навчання неповнолітніх дітей (школа, вуз, дитячий садочок). Абонементи (спортзали, басейни, секції)...
• «Центр економічних інтересів». Економічні зв’язки
  Офіційне місце роботи. Зареєстрований бізнес чи ФОП. Відкриті банківські рахунки. Регулярна сплата податків та комунальних платежів...
• Родинні зв’язки

11. Кейси статусу «резидента» в розрізі країн - за якими показниками визначають

• Різні країни - різні умови та показники набуття статусу податкового резидента
• КЕЙСИ. Різні показники визначення резидентства (в розрізі країн):
  - Польща,  - Німеччина,  - Чехія,  - Хорватія,
  - Італія,  - Іспанія,  - Франція,  - Нідерланди,
  - Литва, - Естонія,  - Португалії,  - Словенії,  - Болгарія,
  - США,  - Канада

12. Типи доходів українців (праця за наймом, ФОП, підприємництво, пасивні доходи від інвестицій тощо) - як впливає на податковий статус

• Як статус підприємця в Україні впливає на податкові зобов‘язання українців за кордоном
• Український підприємець виїхав з України без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине
• Якщо українець із тривалим перебуванням за кордоном продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця – перед якою країною та який рівень податкових обов’язків він буд нести

13. «Резиденти мимо волі»

• Поточні позиції інших країн (ЄС, зокрема) щодо оцінки обставин визначення резидентського статусу і податкових зобов'язань українських вимушених мігрантів
  / Ліберальний підхід у Польщі, Ірландії, Іспанії,  Латвії
  / Фіскальний підхід – у Німеччині, Естонії
• Звернення України до ЄС із пропозицією застосування до українських біженців «ковідного» прецеденту для уникнення подвійного оподаткування

14. Підтвердження статусу «НЕРЕЗИДЕНТА» України

15. Втрата статусу резидента України (в т.ч. через суд)

• Підстави
• Процедура
• Судова практика в розрізі країн

16. Зміна податкового резидентства (у +)

• Оптимізація особистого податкового навантаження
• Мінімізація ризиків автоматичного обміну фінансовою інформацією
• Уникнення майбутнього українського правила КІК
• Захист економічної інформації
• Обхід українських правил валютного контролю
• Можливість відкриття і збереження рахунків в репутаційних світових банках
• Комфортніший правовий режим і ефективний судовий захист
• Особиста безпека сім'ї. Якісний рівень медицини, включаючи страхову

17. Як податковий статус впливає на банківське обслуговування за кордоном

• Чому визначення резидентства вкрай важливе для обміну фінансовою інформацією для податкових цілей
• Коли Україна приєднується до автоматичного обміну банківською інформацією за стандартом CRS. Як він буде відбуватись
• Подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта - до чого може привести

«ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків. «МНОЖИННЕ РЕЗИДЕНТСТВО»

18. «ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - визначення

• Одночасно резидент 2-х та більше країн - різні показники визначення
• Коли ведуть мову про «подвійне резидентство»
• Чи означає це на практиці необхідність сплати податків двом країнам

19. ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ

• Розподіл між країнами прав оподаткування. Країна джерела доходу. Країна перебування

20. Дистанційна праця з-за кордону (UA роботодавець)

• Якщо ФО-резидент UA
• Якщо ФО-нерезидент UA (резидент іншої країни)

ПОДАТКИ. Оподаткування доходів, капіталу

21. УпУПО: ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ / КАПІТАЛУ

• Дивіденди. Відсотки. Роялті. Доходи від нерухомого майна
• Приріст капіталу від відчуження нерухомості
• Приріст капіталу від відчуження рухомого майна (ЦП, корп. права тощо) із «нерухомою» складовою
• Приріст капіталу від відчуження іншого рухомого майна
• Міжнародний транспорт
• Приріст капіталу від відчуження ТЗ
• Доходи від незалежних особистих послуг (ст. 14, ст. 7)
• Залежні особисті послуги (ЗП тощо) (ст. 15)
• Директорські гонорари
• Пенсії та подібні винагороди

22. Дивіденди. Отримання за кордоном UA дивіденді

23. Оподаткування соціальної допомоги в країні перебування та в Україні

24. Як відбувається застосування угод про уникнення про подвійне оподаткування (УпУПО) у відношенні до фізичних осіб

25. Відсутність доходів на території країни тривалого перебування - чи можуть в такій країні виникати податкові обов’язки:

• Подання податкових декларацій (включаючи «нульові»)
• Сплата інших податків, окрім податків з доходів (майнові, транспортні, податки на розкіш тощо)
• Врахування місцевих КІК-правил

26. ПДФО в ЕС для трудових доходів

27. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ на доходи фізичних осіб в розрізі країн
(Наскільки більше доведеться платити?)

• Польща - 36% (виїхало 1.422.480 осіб)
• Німеччина - 47,5% (виїхало 997.890 осіб)
• Чехія - 23% (виїхало 442.440 осіб)
• Італія - 47,2% (виїхало 170.650 осіб)
• Іспанія - 54% (виїхало 145.830 осіб).
• Франція - 55,4%. Велика Британія - 45%. Туреччина - 40,8%. Словаччина - 25%.

28. Чи існують країни без оподаткування доходів фізичних осіб

• Які з європейських та НЕєвропейських країн можуть бути найкомфортнішими з податкових причин
  / 01-10 переможців
  / Які навпаки – топ-10 аутсайдерів
• Спеціальні податкові режими
  Зокрема для «цифрових кочівників» з IT-сфери
  Як працюють і які можуть мати ризики для українців

CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей

29. Іноземні фіскальні органи (податкові)

• Як дізнаються про доходи українців
• Як стягують податки
• Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS). Україна приєдналася до багатосторонньої угоди 19 серпня

30. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS

• Концепція автообміну
• Обсяг інформації, що передається
• CRS-плани Мінфіну на середину 2022

31. Незадоволення ОЕСР схемами зміни резидентства

• Повне закриття інформації про власника активів

32. Нова податкова батьківщина

• Податковий резидент: Монако, ОАЕ, Ізраїлю, Кіпру, Португалії, UK, Швейцарії, Італії, Греції, Андорри, Болгарії

33. Практичні рекомендації для українців, що вимушено опинились за кордоном на тривалий термін

• Як уникнути подвійного оподаткування доходів за кордоном
• Що робити українському бізнесу

34. Відповіді на запитання

Зареєструватися

До вартості входить:

Вартість

Вартість участі у вебінарі - 2650 грн

Сформувати рахунок

Вартість участі у семінарі - 2750 грн

Сформувати рахунок