Блок 1. ВОЄННА РЕАЛЬНІСТЬ

1. Первинні документи.

• Втрата первинних документів на території населених пунктів, де проводять (проводили) бойові дії.
• Неможливість їх надання через неможливість їх вивезення.

2. МАЙНО в період воєнного стану.

• Майно, передане на потреби оборони. Облік. Податкові наслідки.
• Примусове відчуження або вилучення майна у період дії правового режиму воєнного стану.
• Вилучення майна, що перебуває в податковій заставі, на користь держави в період воєнного стану.

3. ТОВАРИ.

• Безоплатне постачання товарів і послуг на потреби оборони. Документальне оформлення.

Блок 2. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ. Основні зміни

1. Перебіг строків, контроль за дотриманням яких покладається на ДПС на час воєнного стану.
2. Виконання податкового обов’язку планками податків в період правового режиму воєнного стану.
3. Пеня та штрафні санкції за порушення, які виникли внаслідок форс-мажорів під час воєнного стану.
4. Шкода, заподіяна контролюючими органами внаслідок форс-мажорних обставин в період воєнного стану.
5. Особливості роботи електронних сервісів.

• Приймання електронних документів від платників податків у воєнному стані.

Блок 3. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ в період правового режиму воєнного стану

1. Камеральні перевірки - особливості проведення.
2. Фактичні перевірки.

Блок 4. ПДВ

Зміни. Адміністрування ПДВ в умовах дії правового режиму воєнного стану. Пільги. Адміністрування. Декларування.

1. Запровадження нових пільг по ПДВ на період дії правового режиму воєнного стану.

• Особливості адміністрування.
• Податкового кредит - формування.

2. Впровадження пільгової ставки з ПДВ в розмірі 7 % на окремі види пального.

• Нюанси адміністрування.

3. ЄРПНРК. Єдиний реєстр податкових накладних в період воєнного стану.

• Податкові накладні та РК у період воєнного стану.
• Підстави для формування податкових зобов’язань (ПЗ) і податкового кредиту (ПК) у воєнний час.
• Відстрочення реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) – законодавчо встановлені терміни.

4. ПДВ-звітність. Податкова звітність з ПДВ.

• Формування і подання за звітні періоди, протягом яких діє воєнний стан.
• Заповнення Таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» Додатку (Д1) до податкової декларації з ПДВ.
• Як працює СЕА ПДВ у період дії воєнного стану.

5. Реєстраційний ПДВ-ліміт.

• Формування другого реєстраційного ліміту.

6. Бюджетне відшкодування в період дії правового режиму воєнного стану:

• Проведення перевірок. Термін проведення.
• Період декларування.

7. Інші питання адміністрування ПДВ.
8. Імпортне ПДВ.
9. Особливості формування податкових документів (накладних) при постачанні платникам податків, якими з 01.04.2022 або 1.05.2022 обрано спрощену систему оподаткування за ставкою 2%.
10. Перехідні операції у платника ПДВ, який перейшов на спрощену систему 2%.

Блок 5. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК в умовах воєнного стану

1. Податкова звітність у період воєнного стану.

• Особливості формування та подання.

2. Формування доходів та витрат у платників податків платниками податків.

• В т.ч. що втратили первинні документи внаслідок збройної агресії.

3. Нова форма податкової декларації з податку на прибуток.
4. Витрати по допомозі ЗСУ та неприбутковим організаціям на потреби оборони.

• Чи є податкова різниця?

Блок 6. ЄДИНИЙ ПОДАТОК за ставкою 2% у період воєнного та надзвичайного станів

1. Які суб’єкти господарювання мають право переходу на єдиний податок за ставкою 2%.

• Законодавчі обмеження щодо переходу.
• Кому вигідно переходити на єдиний податок за ставкою 2%.

2. Період застосування, база оподаткування, терміни декларування і сплати єдиного податку за ставкою 2%.
3. ПЕРЕХІД на єдиний податок за ставкою 2%.

• Подання заяви до 01.04.2022 та після.
• Що необхідно врахувати при переході після 01.04.2022.
• Як отримати витяг з реєстру платникам єдиного податку за ставкою 2%.
• Підстави для відмови у реєстрації платником єдиного податку за ставкою 2 %.

4. Новий особливий статус для платників, що обрали спрощену систему оподаткування за ставкою 2%.

• Перехідні операції у платника ПДВ,  якими обрано єдиний податок за ставкою 2%.

5. Експорт-Імпорт.

• Особливості обліку ПДВ у експортерів, які перейшли на єдиний податок за ставкою 2%.
• Оподаткування послуг від нерезидентів платниками, що використовують спрощену систему оподаткування за ставкою 2%.

6. Порядок відновлення статусу платника ПДВ.

• Особливості нарахування ПДВ для платників, які обрали ставку єдиного податку 2 %, після завершення воєнного/надзвичайного стану.
• Нарахування балансуючих податкових зобов’язань: у яких випадках та в який термін.
• Що необхідно врахувати та обрахувати.

7. Касовий метод.

• Особливості визначення податкових зобов’язань з ПДВ платниками, які застосовують касовий метод податкового обліку, при їх переході на єдиний податок 2 % та поверненні з єдиного податку.

8. Податок на прибуток.

• Особливості декларування та сплати для платників, якими обрано єдиний податок за ставкою 2%.
• За який звітний період необхідно подати податкову звітність з податку на прибуток підприємств у разі переходу на ЄП 2 % в середині кварталу.
• Яким чином після відміни воєнного стану буде рахуватись граничний обсяг доходу 40 млн грн з точку зору необхідності проведення податкових коригувань?

9. Нова форма податкової звітності на період воєнного стану.
10. Вихід (відмова) від застосування єдиного податку за ставкою 2%.

• Яка система оподаткування передбачена після відмови від єдиного податку 2%.
• Особливості податкового обліку при самостійній відмові – у які терміни необхідно подавати заяву.

11. Роз’яснення контролюючого органу по єдиному податку за ставкою 2%.

Блок 7. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО в умовах воєнного стану

1. Примусове відчуження або вилучення пального для потреб держави.

• Чи є реалізацією пального?
• Умови для не нарахування акцизного податку.
• Інші операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.
• Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.

2. Встановлення нульової ставки акцизного податку на деякі види пального.

• Особливості адміністрування таких видів пального у воєнний час.

3. Особливості адміністрування пального.

• По об’єктам оподаткування (акцизним складам), що знаходились в районах проведення бойових дій, або тимчасово окупованих рф територіях.

4. Єдиний реєстр акцизних накладних (ЄРАН) в період воєнного стану.

• Відстрочення реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування – законодавчо встановлені терміни.

5. Переміщення пального у період воєнного стану.

• Роз’яснення ДПСУ.

6. Звітність з акцизного податку.

• Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.

7. Ліцензування діяльності з пальним:

• Випадки подовження дії на період воєнного стану.
• Коли необхідно здійснити необхідні дії у пост воєнний час.

8. Перевірочні заходи податкової по підакцизним товарам.

• Фактичні перевірки – РРО, ціна, розрахунки.

9. Інші зміни по акцизному податку:

• Роздрібний акциз.
• Електроенергія.
• Тютюнові вироби.

Блок 8. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ТА ЗБОРИ в умовах дії воєнного стану

1. Земельний податок.

• Особливий режим оподаткування зем. ділянок, що знаходяться в районах проведення бойових дій або тимчасово окупованих територіях.

2. Нерухомість.

• Оподаткування, об'єктів житлової/нежитлової нерухомості що знаходяться в районах бойових дій або тимчасово окупованих територіях.

Блок 9. ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК в умовах дії воєнного стану

• Об’єкти оподаткування, що знаходяться в районах проведення бойових дій або тимчасово окупованих рф територіях.
• Особливий режим оподаткування.

Блок 10. КОНТРОЛЬНО-ПЕРЕВІРОЧНА РОБОТА ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ

1. Перевірка цін та ціноутворення в період воєнного стану.
2. Завищення цін.

Блок 11. Інші зміни

1. Інші податкові зміни.
2. Інші питання адміністрування податків, актуальні на момент проведення заходу.

Блок 12. Податкові наслідки співпраці з державою-агресором,  суб’єктами господарської діяльності,
що пов’язані економічними зв’язками з державою-агресором. Проект Закону України № 7232!

          У зв’язку із військовою агресією рф економічна співпраця з державою-агресором підлягає законодавчому обмеженню або стимулюванню припинення будь-якої взаємодії між українськими бізнесом та суб’єктами господарювання з агресором.
          Одним із напрямків стимулювання припинення економічних зав’язків з державою-агресором є проект Закону України від 30.03.2022 № 7232 «Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування суб’єктів господарювання, пов’язаних економічними зв’язками з державою-агресором».
Проектом передбачається наступні основні положення:

• Визначення суб’єктів господарської діяльності, що пов’язані економічними зв’язками з державою-агресором.
• Створення реєстру суб’єктів господарювання, пов’язаних економічними зв’язками з державою-агресором.
• Підвищення ставок податків на 50% за кожен податковий (звітний) період для таких суб’єктів господарювання.
• Справляння податків за підвищеними ставками здійснюватиметься - з 01.04.2022 року.
• Процедура визнання та зняття статусу суб’єкта господарювання, пов’язаного економічними зв’язками з державою-агресором.
• Контрольні процедури податкової служби за дотриманням процедур визнання та зняття статусу суб’єкта господарювання, пов’язаного економічними зв’язками з державою-агресором та застосування підвищених ставок податку та інше.