Що призвело до невідповідності даних декларацій та уточнюючих розрахунків з даними в ЄРПН та як це впливає на реєстраційну суму в СЕА ПДВ? Хто може подати повідомлення – РК та виправити ситуацію? Про все це в офіційному листі ДФС

ДФСУ на виконання доручення Мінфіну та у зв’язку із численними запитами платників ПДВ щодо шляхів мінімізації впливу окремих помилок, допущених платниками при відображенні у номері податкових накладних та розрахунків коригування до них, складених за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму, листом від 28.11.2017 р. №32659/7/99-99-15-03-02-17 інформує про механізм надання платниками податків інформації щодо типу помилок у визначенні ознаки належності до спецрежиму, допущених в окремих податкових накладних, – про це повідомляється на офіційному сайті ДФСУ.

За цим листом встановлено загальний порядок подання Повідомлення-РК. А саме:

1) Надання платниками податків інформації, яка встановлює відповідність між ознакою, зазначеною в номері ПН/РК (а саме підтвердження ознаки їх належності до спецрежиму, або навпаки), із операціями, здійсненими ними в період дії спецрежиму і за якими такі податкові накладні було складено, відбувається шляхом складання та подання до ДФС окремого документа: Повідомлення у вигляді розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – Повідомлення-РК);

2) Подання Повідомлень – РК до ДФС здійснюється із застосуванням механізму, що використовується для направлення на реєстрацію в ЄРПН розрахунків коригування;

3) Повідомлення – РК складається за чинною на сьогодні формою Додатка 2 до податкової накладної – Розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної;

4) Повідомлення – РК може бути складено виключно до податкових накладних, які відповідають таким критеріям:

• сума податку, зазначена в таких податкових накладних, відображена у розділі І “Податкові зобов’язання” податкових декларацій, які були подані в межах спецрежиму (декларації за формою 0121-0123 та 0130) або за якими здійснювалися розрахунки з бюджетом (декларація за формою 0110);
• дата реєстрації податкових накладних в ЄРПН – не пізніше 15.01.2017 р.;
• дата складання податкових накладних припадає на період з 01.07.2015 по 31.12.2016 р.;
• сума податку, зазначена в таких податкових накладних, відображена у розділі І “Податкові зобов’язання” Додатка 5 до податкової декларації з ПДВ;
• податкові накладні були включені до складу податкових зобов’язань того звітного періоду, на який припадає дата їх складання (незалежно від дати реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН).

5) Подання Повідомлень-РК до ДФС здійснюється платниками податку лише в період з 27.11.2017 по 08.12.2017 р. включно.

6) Інформація від ДФС щодо прийняття Повідомлень – РК буде надана платникам після закінчення терміну їх прийняття (після 08.12.2017 р.), незалежно від дати подання Повідомлення-РК до ДФС, за результатами їх опрацювання щодо відповідності поданим раніше ПН/РК та податковій звітності.

В цьому листі наведено приклади помилок та їх виправлення, які призвели  до невідповідності. Інформація буде надана ДФС шляхом надсилання платнику квитанції з інформацією про прийняття Повідомлення-РК або про відмову в його прийнятті із зазначенням причин відмови.

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!