- Працівник у відрядженні по 30.11 включно. Маємо право провести нарахування добових (Кт 3721) 30.11.24 чи все таки вірно відобразити нарахування цих добових після закінчення відрядження тобто 2грудня? Придбання ТМЦ в цей період працівник не здійснював. Дякуємо!!
Виплату добових можна провести до або після відрядження
Добові є трудовою гарантією по відрядженню (ст.121 КЗпП). Разом з цим в цій статті чітко не визначено коли саме проводити виплату.
Видача авансу відображається проведенням: Дт 372 Кт 301 / 311. По звітуванню робиться проведення: Дт 92 чи інший рахунок обліку по відрядженню Кт 372.
Якщо працівник поїхав у відрядження без добових, то по поверненню із відрядження за результатами звітуванням робите проведення проведення: Дт 92, 94 Кт 372. Для формування витрат по добових потрібен авансовий звіт.
Якщо відрядження завершується 30.11.2024, то звітувати працівника має з 02.12.2024 (враховуючи, що 01.12. неділя).
- Добрий день! Працівник працевлаштувався 30.09.2024р., у листопаді пройшов медогляд (за запитом підприємства), бо йому 20 років та надав всі документи, висновки та чек на 540 грн. Як правильно компенсувати йому ці витрати? Яке оподаткування?
Аби говорити про оподаткування потрібно визначитися щодо виду медогляду
Відповідно до пп.165.1.19 ПКУ не оподатковується допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку, в т.ч витрат роботодавця на обов’язковий профілактичний огляд працівника згідно з Законом України «Про захист населення від інфекційних хвороб» від 06.04.2000 р. № 1645-ІІІ за наявності відповідних підтвердних документів.
Якщо мова про компенсацію медогляду, який проводиться за ст. ст.169 КЗпП та ст. 17 Закону України «Про охорону праці» від 14.10.1992 р. № 2694-XII (саме тут прописано про обов’язковий медогляд працівників до 21 року), то компенсація буде оподатковуватися ПДФО/ВЗ (ЗІР, 103.04).
Отже маєте при відшкодуванні вартості медогляду маєте нарахувати ПДФО/ВЗ.
- Підприємство планує купити подарунки дітям працівників з рахунку фірми. Вартість одного подарунку – 300 грн. Чи буде в цьому випадку ПДФО та ВЗ?
Ні, не буде
Не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати у розрахунку на місяць, встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 ПКУ. В 2024 році це 1775 грн на місяць (7100 х 25%). Сума перевищення оподатковується ПДФО як додаткове благо з коефіцієнтом 1,219512 (п.164.5 ПКУ). В 4 ДФ ознака доходу №160».
- Добрий день ! працівник відправлений у відрядження 25.11-05.12 -перехідні відряджееня . скільки утримувати ВЗ за грудень?
По нарахуваннях грудня утримується ВЗ за ставкою 5%
По – перше, по відрядженню не обов’язково буде оподаткування, відповідно ВЗ.
По- друге, якщо є підстави для оподаткування витрат по відрядженню, то виникатиме дохід по результатам звітування.
По відрядженню 25.11 – 05.12. 2024 звітування можливо з 06.12.2024. Отже нарахування доходу відбуватиметься у грудні і податки нараховуються у грудні. Отже ставка ВЗ – 5%.
- Працівник у відрядженні використав гривневу КПК на харчування, і у виписки з рахунку відображено 13.11.-446,97 грн, купівля на суму 43,95 PLN (ком. курс-10,17), 15.11. – 2738,09, купівля на суму 270 PLN (ком. курс-10,14), 16.11.-625,49 грн, купівля на суму 61,49 PLN (ком. курс-10,17). Всього списано з рахунку в рахунок добових 3810,55 грн. На дату затвердження авансового звіту 21.11 курс Євро по НБУ 43,5635, сума добових 75 Євро*3дня=9801.79 грн. До виплати 9801,79-3810,55=5991,24? Також 15.11 оплачен проїзд – 361,02 грн.-35,60 PLN (ком. курс-10,14). Потрібно перерахувати вартість квитка, який надається при затвердженні авансового звіту по курсу НБУ для злотих?
Добові виплачуються в сумі, що встановлені роботодавцем.
При виплаті добових маєте відштовхуватися від розміру добових, встановлених в наказі. Це 80 євро/доба, більша або менша сума в євро.
Якщо добові зафіксовані у валюті, а виплачуються у гривні (списання з КПК), то при звітуванні перерахунок добових та проїзд проводиться за курсом НБУ на дату звітування.
80 євро добових щоденно за курсом НБУ передбачено для визначення об’єкта оподаткування.
Якщо витрати понесені у злотих, то і звітування буде проводитися у злотих/гривнях.
- якщо директор сплатив проживання за себе і за водія з зарплатної картки, є виписка з рахунку, як провести в обліку і до якого авансового звіту підкаласти документи на проживання?
Звітувати за оплату проживання буде директор
Якщо директор за дорученням оплачує за проживання з особистої платіжної картки за обох відряджених (про це в наказі), то звітує за оплату сплату проживання директор + додає виписку з карткового рахунку (пп. «а» пп. 170.91 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) + рахунок з готелю із зазначенням ПІБ проживаючих.
В такому разі у директора компенсація буде не оподатковуваним доходом. І у водія, в такому разі, це також буде не оподатковуваним доходом.
- Вітаю! Чи можливо оскаржити штраф від фонду інвалідів по недотриманні квоти 4%, якщо звіт по ЄСВ був поданий з помилками в стр. 101 і 105 (включені не штатні працівники)?
Скоріш за все – ні
Оскаржити АГС, нарахований Фондом соцзахисту інвалідів в суді можливо. На сьогодні є практика. Але ключовими позиціями було пошук (проведення заходів по працевлаштуванню, подавали звіт 3 – ПН до центру зайнятості). Приміром, Постанова Сьомого апеляційного адміністративного суду від 24.07.2023 р. у справі № 240/11478/22.
Щодо скасування АГС за підставою помилки в рядках 101 та 105 податкового розрахунку не має. На сьогодні в Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015 р. № 4 механізму виправлення помилки в цих графах не передбачено.
- Добрий день. Цікавить правільність офомлення авансового звіту. На першому аркуші внизу, чи треба ставити підпис головного бухгалтера та підзвітної особи, якщо не було ситуації з несвоєчасним поверненням підзвітних коштів, всі розрахунки зроблені вчасно. Дякую.
Відряджений не підпису, а головбух (бухгалтер) підписує.
Якщо не має перевитрат до оподаткування, то відряджений знизу першого аркушу підпис не ставить. Свій підпис відряджений зазначає на звороті авансового звіту.
А от бухгалтер (головбух) звіт підписують, як особа, що відповідальна за ведення бухгалтерського обліку), і засвідчують правильність складання / подання Звіту (п. 5 Порядку складання Звіту про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, затвердженого наказом МФУ від 28.09.2015 № 841).
Джерело: “Я – Бухгалтер”
