Оксана Шарова
експерт з податкового обліку Експертус Головбух, Київ
Контролери демонструють сталу позицію: дохід, що його виплатили ФОПу, слід показати в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі — Податковий розрахунок / Об’єднана звітність) із ознакою доходу 157.
Інакше чекайте на штраф за недостовірні дані в Додатку 4ДФ. Розмір санкції: 1020 грн або 2040 грн — за повторне порушення протягом року (п. 119.1 Податкового кодексу України; ПК).
Цитата
Податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь фізичних осіб — підприємців зобов’язаний подавати контролюючому органу Розрахунок, незалежно від того, що ПК передбачено звільнення податкового агента від обов’язку нарахування і сплати податку і збору з зазначених доходів, за умови надання фізичною особою — підприємцем копії документів, що підтверджують його державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності, а також у разі необхідності витяг з реєстру платників єдиного податку.
Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку 2 до Порядку, дохід, виплачений самозайнятій особі, відображається податковим агентом у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «157».
Додаток до листа ДПС від 24.02.2025 № 162/2/99-00-24-01-03-02
Утім, коли показуєте виплати ФОПові в Додатку 4ДФ, робіть це правильно. За неправильно поданої інформації ризикуєте щонайменше отримати запит від ДПС, а то й позапланову документальну перевірку. Окрім того, додасте клопоту ФОПові-контрагенту.
Дохід, що його нараховуєте і виплачуєте ФОПові у межах підприємницької діяльності, покажіть у графах 3а «Сума нарахованого доходу» і 3 «Сума виплаченого доходу» Додатка 4ДФ. У графі 6 проставте ознаку доходу — 157.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
