На порозі 1 жовтня — сакральна дата для трансфертників. До її настання вони повинні подати податківцям Звіт про контрольовані операції, які були здійснені ними протягом 2018 року. Причому — за оновленою формою. Пропонуємо аналіз ключових моментів, пов’язаних з поданням цього Звіту.
За якою формою і коли подають Звіт про КО?
Форма Звіту про контрольовані операції (Звіт про КО) і Порядок його складання (Порядок № 8) затверджені наказом Мінфіну від 18.01.2016 р. № 8.
З 09.08.2019 р. запрацювали зміни, які Мінфін вніс у форму Звіту про КО і Порядок № 8 своїм наказом від 10.06.2019 р. № 242. Таким чином з цієї дати (але після появи електронної форми) Звіт про КО за 2018 рік заповнюють і подають за оновленою формою. Тим же, хто встиг відзвітувати до 9 серпня за старою формою, переподавати Звіт про КО не треба — він вважається дійсним. Про це головні податківці проінформували в листі ДФСУ від 23.08.2019 р. № 27465/7/99-99-15-02-01-17.
Про всяк випадок уточнимо, що Звіт про КО подають виключно в електронній формі (п.п. 39.4.2 ПКУ). Це єдиний спосіб подання цього Звіту. Можливості подати Звіт на папері ПКУ не передбачає.
Звітним періодом для цілей податкового контролю за трансфертним ціноутворенням призначений календарний рік (п.п. 39.4.1 ПКУ).
Граничний строк подання Звіту про КО за 2018 рік — 30 вересня 2019 року (понеділок). Адже подати його платники зобов’язані до 1 жовтня року, що настає за звітним (п.п. 39.4.2 ПКУ).
Зверніть увагу! 1 жовтня — це ще й гранична дата подання уточнюючого розрахунку до прибутковоїдекларації за попередній звітний 2018 рік для здійснення самостійного коригування за ст. 39 ПКУ без 3 % самоштрафу (п. 50.1 ПКУ).
Хто подає Звіт про КО?
Подавати Звіт зобов’язані платники податку на прибуток, які в 2018 році здійснювали контрольовані операції (п.п. 39.4.2 ПКУ).
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: