30.08.2020 продавець виписав і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну на постачання товарів. Сума ПДВ на підставі накладної була показана у звітності як продавця, так і покупця.
25.10.2020 покупець виявив помилку в податковій накладній (договірна ціна постачання одиниці товару — 190 грн, у накладній — 160 грн). Договір виконано, ціна перегляду не підлягає.
Як продавцеві та покупцеві виправити помилку в ПДВшному обліку?
Відповідь
Таку помилку виправляють за допомогою розрахунку коригування до помилкової податкової накладної, який обов’язково реєструють у ЄРПН. А ось із відображенням у ПДВшній звітності коригування податкового кредиту та податкового зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування не все до ладу. Пояснімо.
Розпочнімо з того, що розрахунок коригування до податкової накладної складають у разі виправлення помилок, яких припустилися під час складання податкової накладної, у т.ч. не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (п. 192.1 ПКУ).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: