Ситуація: ТОВ у червні 2025 року виявило завищення ПЗ з плати за землю за 2022 р. Для виправлення помилки ТОВ в обліку відкоригувало сальдо НРП: Д-т 641 К-т 441.

Уточнило:

— декларацію з плати за землю за 2022 рік;

— декларації з податку на прибуток 2022 — 2025 рр. Але фінансову звітність за 2022 — 2025 рр. не уточнено і відповідно до уточненої декларації з податку на прибуток не додано. У підприємства збитки.

Чи подавати виправлену фінансову звітність до декларації з податку на прибуток?

Порядок виправлення помилок у фінзвітності

Загалом, алгоритм виправлення помилки у бухобліку та фінзвітності такий:

1) складаємо бухгалтерську довідку датою виправлення помилки. Докладніше про бухгалтерську довідку ми розповіли в «ДК» №15/2023, коментуючи лист Мінфіну від 21.03.2023 №41010-07-5/7607.

Позаяк помилка минулих періодів і вона призвела до викривлення (завищення) у витратах, то виправляємо її коригуванням сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок звітного року (п. 4 НП(С)БО 6);

2) чинні стандарти складання фінзвітності не вимагають коригування фінзвітності минулих років.

Для виправлення помилки, яка виникла минулого року, під час складання балансу за 2025 рік робимо це вже зі зміненими даними графи 3 (показники на початок 2025 р.).

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!