В ДПС вказали на особливості заповнення граф 3а, 3, 4а, 4 та 5а, 5 додатку 4 ДФ до податкового розрахунку у разі наявності у фізособи упродовж звітного місяця двох ознак податкової соціальної пільги (далі – ПСП) «02» та «04» за однією ознакою доходу «101».
Ознаку ПСП вказують у графі 9 «Ознака податкової соціальної пільги». Її заповнюють лише для фізосіб, які мали пільги щодо ПДФО у звітному періоді згідно із законодавством за місцем отримання основного доходу.
За відсутності у фізособи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляють прочерк.
При заповненні графи 9 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу. За наявності у фізособи протягом кварталу кількох ознак пільг проставляють ознаку, яка була застосована у відповідному звітному місяці.
Тому за наявності у фізособи в звітному місяці двох ознак ПСП «02» та «04» за однією ознакою доходу «101» податковий агент у додаток 4ДФ формує два рядки, в кожному з яких у графі 6 зазначає ознаку доходу «101», а у графі 9 – ознаку ПСП «02» та «04» відповідно.
Водночас перший рядок заповнюють в загальному порядку з відображенням усіх граф, а в другому рядку у графах 3а, 3, 4а, 4 та 5а, 5 проставляють прочерки.
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!