Організатор

Дата та час проведення

Лектор

Галина МОРОЗОВСЬКА

Незалежний експерт з оподаткування та обліку

Програма

Строк, форма, правила подання

1. Зміни у форму. Кого стосуються нові рядки. Який ідентифікатор використовуємо звітуючи за 2023 рік

2. Строк звітування – дата (пам’ятаємо про високосний рік!) та граничний час. Способи подання. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження

3. Фінзвітність разом з декларацією. Які ризики подання фінзвітності не за «своєю» формою

4. Відмова від різниць: хто вправі за 2023 рік не застосовувати різниці. Як прийняти рішення – Зразок наказу. Особливості для тих, хто у 2023 був на ставці 2% єдиного податку і повернувся на загальну. Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць

Правила заповнення декларації – рядок за рядком

1. Шапка декларації. Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10

2. Які дані фінзвітності переносимо до декларації. Типові помилки заповнення рядка 01 та 02 декларації за рейтингом податківців. Які відхилення в округленні допустимі. Методрекомендації перевірок ДПС. Особливості заповнення  якщо у 2023 були на спецправилах 2%. Чи можна не показувати збиток за бухобліком (у рядку 02)

3. Різниці (рядок 03). Додаток РІ та приклади розрахунку різниць. Перелік різниць, які суть «річні» (поквартально не застосовуються)

• Перенесення збитку минулого року як різниці
• Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Особливі правила для МНМА. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів
• Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування
• Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Допомога армії – особливі правила та пільги періоду воєнного стану (зміни 2023)
• Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю. У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю
• Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток
• Різниця за роялті
• Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій
• 30% різниця за імпортом та експортом з «особливими» нерезидентами з Переліків КМУ № 1045 та № 480. Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями у 2023 році
• Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу
• Процентна різниця – кому може загрожувати. Чи враховувати у доході відшкодування процентів за кредитами «5-7-9%»
• Дисконтування – чи є різниці з податку на прибуток
• Нові перехідні різниці за операціями «з єдиного податку – на загальну систему»

4. Додатки

• Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ
• Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески
• Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування? Плата за Starlink – у додатку ПН відображається? Відповідальність за не відображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів
• Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП
• Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією
• Додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання да доплати податку
• Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується. Перехідні правила 2022-2023
• Додаток ОВ (обмін валюти). Хто заповнює
• Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2023

Сплата податку та податкове навантаження

1. Бухоблік податку на прибуток. Які суми проходять за Дт 98. Що таке ВПА та ВПЗ, і хто може не розраховувати їх

2. Дата сплати. Код бюджетної класифікації – чому важливо не помилитися

3. Врахування переплати. Зарахування переплати за іншими податками в рахунок податку на прибуток

4. Як обчислюють «податкове навантаження» з податку на прибуток

Відповідальність

1. Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток

2. Заниження податкових зобов’язань – який штраф

3. Прострочення сплати податку – градація штрафів від терміну прострочення

4. Завищили збиток (від’ємне значення об’єкта оподаткування) – чи може загрожувати відповідальність

5. Самовиправлення – особливі правила воєнного стану

Вартість

Вартість участі - 2000 грн 1200 грн

Сформувати рахунок