Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ!

1. Операції з обіговими коштами та з мінімальним податковим навантаженням (позики, кредити та інші операції):

• Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки.
  - Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці!
  Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.
  - Фін. допомога від підприємців-платників єдиного податку.
  Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек.
  - Фін. допомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання / прощення боргу).
• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Зміни ПКУ.
  - Податкові витрати - як уникнути втрати  тому, хто надає допомогу.
• Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
  - Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги.
  - Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів / витрат, а ні ПДВ).
  - В яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції.
  - Як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ.
• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
  - Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
  - Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.
• «Заміна» передоплати на поворотну / безповоротну фінансову допомогу.
  Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.

2. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам в тому числі:
- Неприбутковим організаціям;
- ЗСУ, Військовим формуванням, бюджетним медичним закладам тощо;
- Підприємцям та юр. особам, що в свою чергу допомагають армії.
- Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?

• Операції з безоплатної передачі товарів / послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо).
  Як правильно оформити документи.
• Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги».
• Подарунки фізичним особам.
  Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

3. Операції з необоротними активами (НА):

• «Легалізація» необоротних активів.
  Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок?
  Як відобразити такі об’єкти в обліку
• Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів.
  Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
  Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
• Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).
  Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
  Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?
  Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?
• Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
  В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій.
  Документальне оформлення. Оподаткування.

4. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
• Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента.
  Необхідні та бажані застереження в договорах.
  Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
  Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи.
  Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
  Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
  Які існують альтернативні варіанти?

5. Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):

• Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
  Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік.
  Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Дохід від списання кредиторської заборгованості.
  - Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
  - Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
• Валютна заборгованість перед нерезидентом.
  Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць. 

6. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).

• Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
• Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ).

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).

7. База оподаткування під час поставки:

• Готової продукції (робіт, послуг).
  Як виробнику довести звичайні ціни?
• Придбання товарів.
  Що вважати ціною придбання?
  Можливості зменшення ціни придбання в обліку.
• Необоротні активи.
  Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається.

8. Послуги із нерезидентами.

• Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
• Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
• Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.
• На що слід звернути увагу.

9. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків.

• Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.

ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. Оподаткування виплат фізичним особам.
Оптимізація ПДФО. Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО.

10. Неперсоніфіковані доходи фізосіб.

• Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи?

11. Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.).

• Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
• Умови звільнення від оподаткування.

12. Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• Кому і в якій сумі виплачується?
• Найменування платежу як захист ненарахування податків.
• Як правильно скласти первинні документи.

13. Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників.

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ.

14. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство.

• Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».

15. Регулярні господарські відносини з підприємцями.

• Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.