Організатор:

Дата та час проведення:

11 вересня 2025 р.

15:00 - 18:30

Трансляція відбуватиметься в ZOOM

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

1. Визначення та «пошук» контрольованих операцій

• Які операції відносяться до контрольованих. Які операції варто проаналізувати.
• Визначення загального доходу (які операції слід контролювати / перевіряти)
• Вартісні критерії для контрольованих операцій. За яким принципом вважати операцію такою, що відбулась? Як враховувати передоплати, повернення та інші «нестандартні» ситуації (кредит-ноти та ін.)
• Пов’язані особи: критерії, аналіз пов’язаності осіб. Визначення пов’язаності в ланцюгу операцій, пов’язаність через розмір заборгованості за запозиченими коштами

2. Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб. Імпортерам-експортерам – підготуватись!

• Посередницькі операції. Проблеми посередницьких схем при визначенні контрольованих операцій і складанні Звіту
• Контрагенти з країн з низькою податковою юрисдикцією та «особливі» організаційно-правові форми, що підпадають під аналіз

3. Зміни в переліках «неблагонадійних» країн. що саме змінилось, з якого періоду застосовувати нові правила

• Можливість уникнути контрольованої операції при взаємодії з нерезидентом, що має організаційно-правову форму, зазначену в переліку Кабміну. Нові правила щодо форми / змісту довідки. З якого періоду їх можна застосовувати
• Проблемні схеми в операціях за участю трьох сторін (коли суб’єкт з «неблагонадійної країни» не є безпосереднім контрагентом)

4. Особливі випадки обґрунтування договірної ціни (не контрольовані операції, по яких прийнято рішення щодо обґрунтування цін з метою уникнення коригувань фінрезультату)

• Придбання/продаж товарів (робіт, послуг, необоротних активів) в операціях з нерезидентами з «неблагонадійних» країн
• Виплата роялті нерезиденту
• Коли та як перелічені операції «перетинаються» з контрольованими операціями в частині обґрунтування договірної ціни

5. Принцип «Витягнутої руки»

• Сутність методу «витягнутої руки»
• Перелік «спеціальних» операцій, по яких відсутня необхідність використовувати будь-які методи встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»
• Аналіз зіставності операцій. Які критерії необхідно враховувати
• «Коригування» умов договору для визнання операції зіставними
• Які документи складати підприємству для підтвердження зіставності / не зіставності операцій

6. Вибір метода встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»

Аналіз кожного метода, передбаченого ПКУ:

• метод порівняльної неконтрольованої ціни
• метод ціни перепродажу
• метод «витрати плюс»
• метод чистого прибутку
• метод розподілення прибутку
• метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати найбільш пріоритетним по відношенню до інших методів. Суть аналізу, опис процедури, що здійснюється підприємством
• використання джерел інформації. Чим та як підтвердити «пошук» співставних цін
• зіставні юридичні особи, інформація про діяльність яких необхідна при використанні певних методів обґрунтування договірної ціни. Вимоги ПКУ щодо таких юридичних осіб
• обґрунтування використання того чи іншого метода при здійсненні різних господарських операцій (продаж товарів, відсотки нерезидентам, роялті, оренда і т.д.)
• розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани такого діапазону для цілей трансфертного ціноутворення. Числовий приклад розрахунку

7. Підготовка та надання інформації щодо трансфертного ціноутворення

• Перелік інформації, що її обов’язково треба надати
• Аналіз вимог податкового законодавства в частині обґрунтування операції як такої, що має ділову мету. Як в різних ситуаціях можливо довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну відносно доведення «ділової мети» операції
• Кому, куди, в які терміни подається документація
• Необхідність зберігання документації
• Штрафні санкції за ненадання документації по ТЦУ

8. Складання звітності з трансфертного ціноутворення, податкові наслідки

• Аналіз порядку складання звіту по ТЦУ
• Терміни подання звіту, штрафні санкції за неподання звіту
• Які документи необхідно мати при складанні звітності
• Документи, що можуть бути затребувані контролюючими органами при перевірці звіту
• Наслідки відхилення «трансфертної» ціни від договірних цін:
  – корегування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін. В яких випадках та в які терміни відбувається самостійне коригування, заповнення додатка ТЦ до декларації
  – визнання «конструктивних» дивідендів на суму відхилення договірної ціни від ціни, визначеної за правилами «витягнутої руки». Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта

Вартість

Вартість вебінару - 2800 грн

Сформувати рахунок