Податківці надали свіжу ІПК від 16.09.2024 №4484/ІПК/99-00-21-03-02 IПК (див. «ДК» №40/2024) щодо арифметичного округлення у ПН та його впливу на податковий кредит.
Автор запиту на коментовану ІПК поставив два запитання щодо включення до ПК суми ПДВ. Про те, які наслідки, якщо:
1) за рахунок арифметичних округлень дані ПН відрізняються від даних видаткової накладної на 1 копійку;
2) постачальник виправив помилку, не пов’язану зі зміною компенсації вартості товарів/послуг (не було повернення товарів, коштів, зміни ціни, кількості), шляхом складання РК, виправивши показники: «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» та «Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ»?
Якщо ПН та ВН не сходяться на 1 копійку
Нагадаємо, що розділ Б ПН заповнюють так:
— графу 11 «Сума ПДВ» заповнюють у гривнях із копійками із зазначенням після коми до 6-го знака включно і розраховують шляхом множення графи 10 розділу Б податкової накладної «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» на ставку податку;
— графа 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість» дорівнює добутку графи 6 «Кількість» та графи 7 «Ціна постачання одиниці товару / послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість».
При цьому:
— кількісний показник може мати стільки знаків після коми, скільки достатньо для правильного розрахунку показника «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість» та рядків I — IX розділу А ПН;
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
