Як виправити виявлені в минулих звітних періодах помилки в Розрахунку частини чистого прибутку?
Відповідь:
Як і у випадку з будь-якими іншими виправленнями в податковій звітності, держдивідендні зобов’язання можна відкоригувати шляхом подання уточнюючого розрахунка чи в поточній звітності.
Подання уточнюючого розрахунка
Якщо самостійне виправлення помилок здійснено шляхом подання уточнюючого Розрахунка, у полі 1 його заголовної частини проставляють відповідну відмітку.
Також при цьому заповнюють поле 4 заголовної частини, у якому проставляють відмітку відповідного податкового (звітного) періоду, що уточнюється (“I квартал”, “Півріччя”, “Три квартали”, “Рік”), та зазначають відповідний рік.
Слід зауважити, якщо виправлення здійснюють в уточнюючому Розрахунку, то додаток ВП до Розрахунка не заповнюють. На підставі порівняння правильних показників такого Розрахунка та Розрахунка, що уточнюється, заповнюють частину “Виправлення помилки(ок)” (рядки 14, 16, 17) або частину “Виправлення, пов’язані зі зміною базового нормативу відрахування” (рядок 18).
При цьому варто пам’ятати, що уточнюючий розрахунок подають за формою, чинною на час його подання.
Якщо уточнення пов’язане із заниженням податкового зобов’язання – самоштраф становитиме 3 % від суми недоплати (п. 50.1 ПКУ).
Уточнення в поточній звітності
Якщо виправлення помилок здійснюють у звітному (звітному новому) Розрахунку за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то в додатку ВП до Розрахунка платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками Розрахунка, що уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, що підлягає сплаті звітного (податкового) періоду, що уточнюється, штрафу та пені. У Розрахунку за звітний податковий період, наступний за періодом, за який було здійснено виправлення, відображають показники з урахуванням здійснених виправлень.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
