Подеколи підприємства, що мають вільні кошти, воліють не пускати їх в оборот, а бажають покласти на депозит, аби отримати відсотки за ними. Тож, розгляньмо, як у бухгалтерському та податковому обліку показати надання/отримання тіла депозиту й заробіток у вигляді відсотків за користування таким депозитом, а також важливі деталі, які слід узяти до уваги
Юридичні нюанси
Вклад (депозит) — це кошти в готівковій або безготівковій формі, у валюті України чи в іноземній валюті, які розміщені клієнтами на їх іменних рахунках у банку на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України й умов договору (ст. 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-III, п. 1.1 Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженого постановою Правління НБУ від 03.12.2003 р. № 516 (далі — Положення № 516)).
Юрособи перераховують грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки з поточних рахунків, а банки, своєю чергою, повертають грошові кошти в безготівковій формі на поточні рахунки юросіб (п. 3.1 Положення № 516).
Вклади (депозити) поділяють на (пп. пп.10 та 18 п. 3 Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із фінансовими інструментами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 21.02.2018 р. № 14):
- короткостроковий вклад (депозит) — надані чи отримані кошти на строк, що не перевищує року;
- довгостроковий вклад (депозит) — розміщені або залучені кошти на строк понад рік.
Згідно з п. 1.4 Положення № 516 залучення банком вкладів (депозитів) юридичних і фізичних осіб підтверджує:
- договір банківського рахунка;
- договір банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадної книжки;
- договір банківського вкладу (депозиту) і видачею ощадного (депозитного) сертифіката;
- договір банківського вкладу (депозиту) з видачею іншого документа, що підтверджує внесення грошової суми чи банківських металів і відповідає вимогам, установленим законом, іншими нормативно-правовими актами у сфері банківської діяльності (банківськими правилами) і звичаями ділового обороту.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
