Ганна Чернишова
провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух, Київ
Запитання
Товариство — платник ПДВ провадить транспортно-експедиторську діяльність. Замовник перевезення — нерезидент обладнав вагони для перевезення вантажу з України за кордон спеціальними тентами у пункті навантаження в Україні. Тенти — власність нерезидента, які ввезли на територію України у режими тимчасового ввезення. У графі «вантажоодержувач» ВМД зазначили товариство. Платежі на митниці також сплатило товариство. В е-кабінеті платника податку в графі «сплачено при ввезені товару» відображена сума, яку товариство сплатило на митниці у пільговому розмірі. Через місяць тенти вивезли, в графі «вантажовідправник» ВМД зазначили товариство. Як ці операції відображати в декорації з ПДВ?
У декларації з ПДВ відобразіть:
- у рядку 11.1 — суми, що сплатили на митниці у тому звітному періоді, в якому фактично сплатили податок до бюджету;
- у рядку 2.2 — обсяг товарів, що їх вивезли у режимі реекспорту, як операцію, звільнену від ПДВ, у періоді їх вивезення.
Одночасно з проведенням операції з вивезення товарів у режимі реекспорту, що звільнена від ПДВ, контролери вимагають нарахувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання. Далі — детальніше.
Нагадаємо норму частини 2 статті 106 Митного кодексу України (МК):
Цитата
У разі тимчасового ввезення товарів з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами за кожний повний або неповний календарний місяць заявленого строку перебування на митній території України сплачується 3 відсотки суми митних платежів, яка підлягала б сплаті у разі випуску цих товарів у вільний обіг на митній території України…
У контексті цієї норми під митними платежами розуміють і ПДВ.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
