Серед запитань, що надходять до нас на гарячу лінію, окремі стосуються заліків і авансів. Тому сьогодні приділимо увагу заліково-авансовій тематиці і дамо відповіді на запитання.
Якщо фіндопомога стає авансом
Позикодавець попросив не повертати йому фіндопомогу, а вважати її авансом за товар. Коли позичальникові (продавцю товару) виписувати податкову накладну (ПН)? Як відобразити операцію в обліку?
За домовленістю сторони можуть пустити фіндопомогу в оплату за товар шляхом новації (ст. 604 ЦКУ) або заліку (ст. 601 ЦКУ):
— при новації зобов’язання замінюють новим зобов’язанням. Для цього до договору позики складають додаткову угоду, за якою зобов’язання за договором позики припиняється шляхом його заміни на нове зобов’язання за договором купівлі-продажу або
— якщо строки виконання зобов’язань (повернення позики — за договором позики і внесення оплати — за договором купівлі-продажу) настали, то можна провести залік зустрічних однорідних вимог, наприклад оформивши акт.
Тоді на дату складання додаткової угоди або акта заліку зустрічних однорідних вимог (якщо товар ще не відвантажувався) фіндопомога набуває статусу передоплати за товар. Тому саме на цю дату позичальник (продавець товару) повинен скласти ПН на позикодавця (покупця) і зареєструвати її в ЄРПН.
Порівняйте: якби товар раніше вже був відвантажений, то ПН була б складена позичальником (продавцем) на позикодавця (покупця) за першою подією — відвантаженням. Тому в такому разі перекидання фіндопомоги в оплату за товар було б другою подією (оплатою) і не вимагало б виписування ПН.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: