Ми подали декларацію за вересень 2020 року, і в нас з’явилася велика сума override/09/2020 р., яка «з’їла» реєстраційний ліміт. Після нашої перевірки ми з’ясували, що під час розрахунку реєстраційного ліміту не враховано розрахунок коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів від 10.08.2020 до податкової накладної за серпень 2020 року, зареєстрований 05.09.2020. Цю податкову накладну та розрахунок коригування ми включили до декларації за серпень 2020 року, бо на дату подання декларації обидва документи зареєстровані в ЄРПН.
Чому під час розрахунку реєстраційної суми не враховано такий розрахунок коригування? Це якийсь збій у системі? Як потрібно діяти в такій ситуації?
Відповідь
Справді, система електронного адміністрування ПДВ (далі — СЕА ПДВ) працює, м’яко кажучи, неідеально. Але не варто все списувати на збої в її роботі. Причини зменшення реєстраційного ліміту (суми ПДВ, на яку платник ПДВ має право зареєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування) можуть бути цілком об’єктивними.
Наприклад, в описаній читачем ситуації причиною виявилася допущена платником ПДВ помилка під час декларування розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг), зареєстрованого в ЄРПН із порушенням установленого строку реєстрації.
Тож, насамперед розгляньмо алгоритм розрахунку показника ∑Перевищ, який і став причиною зменшення реєстраційної суми.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: