Додаток 4 (4ДФ) до Податкового розрахунку — це аналог усім відомої форми № 1ДФ. Він призначений для відображення нарахованого й виплаченого доходу фізособам і утриманого з нього ПДФО і ВЗ. Про те, як заповнити 4ДФ, а також на які нюанси потрібно звернути особливу увагу, розповімо далі.
Загальні питання подання додатка 4ДФ
Повна назва додатка 4 (4ДФ) до Податкового розрахунку — «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору».
Його формують податкові агенти в розрізі місяців звітного кварталу і подають до податкового органу за основним місцем обліку.
Важливо! Якщо податковий агент формує Податковий розрахунок за звітний квартал, то 4ДФ повинні бути сформовані за кожен місяць такого кварталу, незалежно від того, чи є дані для відображення в них.
Якщо головне підприємство — податковий агент має неуповноважений відокремлений підрозділ, то дані про доходи, нараховані/виплачені працівникам такого підрозділу, і нарахований/сплачений із них ПДФО/ВЗ, воно відображає у окремому Розрахунку, де в рядку 032 Розрахунку та додатку 4ДФ до нього зазначає 19-значний код Кодифікатора адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженого наказом Мінрозвитку громад та територій України від 26.11.2020 р. № 290 (далі — Кодифікатор) за місцезнаходженням неуповноваженого відокремленого підрозділу (див. п. 1 п. 4 розд. IV Порядку № 4).
Звертаємо увагу! Такий Податковий розрахунок, сформований головним підприємством за свій неуповноважений відокремлений підрозділ, буде містити тільки додатки 4ДФ за місяці звітного кварталу з даними щодо працівників такого неуповноваженого відокремленого підрозділу.
Так, наприклад, якщо в головного підприємства є 2 неуповноважених відокремлених підрозділи, то воно сформує 3 Податкових розрахунки:
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: