Як відомо, не помиляється лише той, хто нічого не робить. Тема ПДВ в останні роки посідає одне з перших місць. І це здебільшого завдяки блокуванню ПН/РК, але сьогодні ми говоритимемо про те, як вчинити з помилковими накладними та які можливі ризики.
Звісно, помилки бувають різного характеру, але сьогодні ми говоримо про такі:
– податкову накладну виписано на постачання, якого не було;
– податкову накладну виписано двічі на одне постачання.
Також можливий варіант, коли зроблену помилку в податковій накладній неможливо виправити, а можна лише анулювати її через розрахунок коригування (дата складання, ІПН покупця тощо). Є й інші практичні випадки, коли простіше вважати податкову накладну помилковою, аніж щось із нею робити. На них ми не будемо детально зупинятись, оскільки кожна ситуація потребує індивідуального підходу, але підходами, наведеними в цій статті, цілком можна скористатись.
Отже, помилкову податкову накладну відправили на реєстрацію в ЄРПН, і тут теж можливі два варіанти:
– її заблокували;
– її зареєстрували в ЄРПН.
Якщо помилкову податкову накладну заблоковано
Тут, як кажуть, відбулись легким переляком, але є нюанси. Зокрема, документи на розблокування помилкової податкової накладної можна не подавати. Про це повідомляють податківці в роз’ясненні з категорії 101.18 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua). Аргумент – п. 44.1 ПКУ, за яким для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
