Документ:
індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 16.06.2023 р. № 1410/ІПК/99-00-21-02-02-06
Кому читати:
платникам податку на прибуток
Що сталося:
податківці уточнили порядок оподаткування майна та зобов’язань, що перебувають на непідконтрольній території
Ситуація
Деякі відділення небанківської фінустанови перебувають на територіях, що входять до Переліку № 309. Доступ до цих відділень відсутній.
При цьому у відділеннях обліковуються активи (основні засоби, інші необоротні матеріальні активи й інше майно фінустанови). До того ж на зазначених територіях вели діяльність частини контрагентів, з якими у фінустанови укладені договори. Частину зобов’язань за договорами виконати неможливо як з однієї, так і з іншої сторони.
У зв’язку із цим представники фінустанови поцікавилися:
1. Чи можуть дані підстави бути обґрунтуванням для списання вказаної вище заборгованості з балансу? Чи відповідатиме така заборгованість безнадійній згідно з пп. 14.1.11 ПКУ та як дана операція вплине на фінрезультат і податок на прибуток?
2. Як відображати в обліку зазначені активи: основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, грошові кошти в касах, до яких відсутній доступ та які, відповідно, не використовуються платником податку в господарській діяльності?
А також – чи мають такі операції податкові наслідки:
• вплив на податок на прибуток (зокрема, чи збільшують, чи зменшують фінансовий результат до оподаткування);
• чи виникають за такими операціями податкові зобов’язання з податку на додану вартість?
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
