Хоча блокують ПН/РК досить давно, питань, пов’язаних з блокуванням, не зменшується. Ситуації з блокування — найрізноманітніші. Зберемо їх чергову порцію.

Розблокований РК з «-»: коли зменшувати ПЗ/ПК?

Липневий РК на зменшення ПЗ, заблокований у липні, був розблокований тільки у жовтні. В якому періоді (липні чи жовтні) постачальникові треба зменшити ПЗ з ПДВ?

Постачальникові треба зменшити ПЗ у липні (тільки після реєстрації РК). Адже розблоковані ПН/РК реєструються в ЄРПН (важливо!) не поточною датою їх розблокування, а датою направлення на реєстрацію — тобто заднім числом (БЗ 101.18). Тому для розблокованих РК важлива дата їх направлення на реєстрацію.

Ну а оскільки липневий РК був направлений на реєстрацію в липні, то при розблокуванні його зареєструють липнем (датою направлення на реєстрацію). Тому липень і буде тим періодом, в якому постачальникові слід відкоригувати ПЗ.

Інакше, якщо ПЗ зменшити не у своєму періоді (у жовтні), то у постачальника за жовтень виникне ∑Перевищ та зменшиться ліміт.

податківці радять постачальникові зменшити ПЗ шляхом подання уточнюючого розрахунку (УР) до цього періоду

<…>

Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: