Сьогодні ми поговоримо про тих суб’єктів господарювання, які проводять платежі у великих розмірах. Який розмір платежу вважається настільки великим, що банк ним зацікавиться і стане його перевіряти? Чи буде він повідомляти про ці платежі податківцям? У чому полягає перевірка платежу (фінмоніторинг)? І до чого це призведе? Про це ви дізнаєтеся прямо зараз.
Види фінмоніторингу. З якою метою банки проводять фінмоніторинг? До цього їх зобов’язує Закон № 1702*, щоб перешкодити суб’єктам господарювання проводити незаконні операції, зокрема з фінансування тероризму і з відмивання «грязних» грошей.
* Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 14.10.2014 р. № 1702-VII.
При цьому існують два види фінмоніторингу:
— обов’язковий: умови, за яких він проводиться, — стандартні, вони прописані в Законі № 1702;
— внутрішній: умови, за яких він проводиться, визначаються самим банком, тому в різних банках вони можуть відрізнятися.
Коли банк зверне увагу? Отже, припустимо, ми маємо справу зі звичайнісінькою операцією з продажу товару (робіт, послуг) усередині України на велику суму. Чи зіткнемося ми з пильнішою увагою банку? Не завжди .
По-перше, обов’язковий фінмоніторинг стосується операцій, при яких разовий платіж ≥ 150 тис. грн.
[tip]Але зауважте, що для внутрішнього моніторингу банки можуть установити і нижчий поріг, тобто вони можуть зацікавитися і менш «великою» операцією.[/tip]
По-друге, фінмоніторинг проводиться, тільки якщо операція дорівнює або перевищує 150 тис. грн. й одночасно є «підозрілою». Усі випадки «підозрілості» перераховані в ст. 15 Закону № 1702. З того, що може стосуватися, скажімо, звичайних суб’єктів господарювання, можна виділити:
— операції з готівкою (внесення, переказ, отримання грошей);
<…>
Автор : Мірошниченко Віталіна, податковий експерт
Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: