У попередньому номері ми ознайомилися із загальними правилами подання ПДВ-звітності (строки, періоди, способи звітування та коли можна не подавати звітності) — див. матеріал «Звітність із ПДВ: правила подання» газети № 130/2018. А наразі розгляньмо алгоритм заповнення ПДВшної декларації
На замітку!
Загальні правила заповнення декларації з ПДВ
- декларація з ПДВ подається за формою, чинною на дату її подання (п. 1 р. ІІІ Порядку № 21);
- до декларації вносяться дані податкового обліку платника ПДВ окремо за кожен звітний (податковий) період без наростаючого підсумку (п. 1 р. ІІІ Порядку № 21);
- усі показники в декларації з ПДВ проставляються в гривнях без копійок із відповідним заокругленням за загальновстановленими правилами (п. 4 р. ІІІ Порядку № 21);
- у колонці А в усіх необхідних випадках проставляються обсяги постачання (придбання) без урахування ПДВ, сума податку вказується в колонці Б (п. 5 р. ІІІ Порядку № 21);
- платник ПДВ самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в декларації з ПДВ. Дані, наведені в декларації, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (п. 6 р. ІІІ Порядку № 21);
- у рядках декларації з ПДВ, що не заповнюються, нулі, прочерки й інші знаки чи символи не проставляються (п. 6 р. ІІІ Порядку № 21).
Декларація з ПДВ складається із:
- вступної частини;
- трьох розділів;
- обов’язкових додатків.
Вступна частина
Поле 01
Тут проставляють відмітку про тип декларації з ПДВ:
- у рядку 011«Звітна» проставляють позначку «Х» у разі подання декларації за звітний період;
- у рядку 012«Звітна нова» — позначку «Х» у разі подання нової декларації з виправленими показниками за звітний період до закінчення граничного строку її подання (п. 50.1 ПКУ).
Поле 02
У цьому полі платники ПДВ зазначають звітний (податковий) період (місяць/квартал), за який подається декларація з ПДВ. Своєю чергою:
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: