Перш ніж розпочати ознайомлення з порядком виправлення помилок, яких припускаються в додатку Д1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)» до декларації з ПДВ, слід нагадати, у яких випадках платникові потрібно його заповнювати.
Як відомо, з 01.03.2021діють нові форми ПДВ-звітності, які вперше платники ПДВ подаватимуть, звітуючи за березень 2021 року. Докладніше про це ми розповідали у статті «Друга (допрацьована) версія форм податкової накладної та ПДВ-звітності, що набули чинності заднім числом».
Новий додаток Д1 поєднав у собі частково функції скасованого додатка Д5.
Тепер тут розшифровують:
- суми ПДВ-зобов’язань (у розрізі ІПН (індивідуальних податкових номерів) покупців й умовних ІПН), зазначені в податкових накладних, не зареєстрованих у ЄРПН (таблиця 1.1);
- коригування податкових зобов’язань за ст. 192, п. 198.5 і п. 199.1 ПКУ зі збільшуючих розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих у ЄРПН (таблиця 1.2);
- суми податкового кредиту в розрізі постачальників (таблиця 2.1);
- коригування податкового кредиту за ст. 192 ПКУ в розрізі постачальників (таблиця 2.2).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
