Платники податку можуть скористатись правом на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Заявити таке право із зазначенням конкретних сум потрібно у річній податковій декларації, яку подають до 31 грудня (включно) наступного за звітним податкового року (пп. 166.1.2 ПКУ).
Проте в ГУ ДПС у Дніпропетровській області звертають увагу, що для розрахунку сум ПДФО, які підлягають поверненню платнику ПДФО з бюджету у зв’язку з реалізацією ним права на податкову знижку, застосовують суму сплаченого ПДФО, тобто зарахованого до відповідного бюджету ПДФО, а не нарахованого (утриманого) податковим агентом.
Отже, якщо податковий агент утримав, але не сплатив ПДФО до бюджету, то фізособа не матиме права на податкову знижку.
Нагадаємо, раніше податківці вказували, що за податковою знижкою можна звернутися навіть при наявності боргу.
Окрім того, фізособи – платники ПДФО, які подають документи для отримання податкової знижки після 23 травня 2020 року, зобов’язані разом з декларацією подавати копії документів, що підтверджують витрати, які включають до податкової знижки. У свою чергу ДПС реалізувала новий сервіс при отриманні податкової знижки.
При цьому йти до банку, щоб завірити квитанцію, роздруковану із Приват24, не треба. Адже право на податкову знижку підтверджує роздрукована електронна квитанція.
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!