Підприємство-загальносистемник експортувало товар нерезиденту і за умовами договору замовило й оплатило послуги міжнародного перевезення товару за свій рахунок. Нерезидент хоче компенсувати підприємству вартість транспортних послуг. Як правильно це оформити? За якою ставкою (20 чи 0 %) доведеться оподатковувати ПДВ суму компенсації послуг міжнародного перевезення, що надійшла від нерезидента?
Зазвичай транспортні витрати розподіляються між продавцем і покупцем товару залежно від базис-умов постачання товару, про що сторони домовляються при укладенні ЗЕД-договору (контракту).
У нашому випадку за ЗЕД-договором і базис-умовами постачання товару витрати на транспортування товару на експорт (зокрема, організація й оплата послуг міжнародного перевезення) лягли на плечі продавця-експортера. А покупець-нерезидент має намір просто їх компенсувати продавцеві-експортерові окремим платежем. Це означає, що вартість послуг міжнародного перевезення (тобто доставки товару) від самого початку не врахована в ціні експортованого товару.
Тому усе залежить від того, як у ЗЕД-договорі на постачання товарів на експорт сторони ідентифікують витрати на міжнародне перевезення й подальшу їх компенсацію нерезидентом. І тут можна розглянути декілька варіантів.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
