Чи підлягає відображенню у податковій декларації з ПДВ та у додатку 1 (Д1) до неї коригування обсягів придбання товарів/послуг без ПДВ та/або за нульовою ставкою?
Податківці на це зауважують наступне.
Коригування податкового кредиту відображається у рядку 14 декларації.
При заповненні рядка 14 обов’язковим є подання додатка 1 “Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)”, що заповнюється в розрізі контрагентів.
Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПКУ, відображається у таблиці 2.2 додатка 1.
При цьому у таблиці 2.2 додатка 1 підлягають відображенню лише обсяги коригування податкового кредиту за операціями з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 і 14 відсотків.
Отже, коригування обсягів придбання без ПДВ та/або за нульовою ставкою не підлягає відображенню у декларації та у додатку 1 до декларації.
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!