Розгляньмо основні помилки, що їх зазвичай припускаються в об’єднаній звітності, та порядок їх виправлення як за поточний, так і за минулі періоди у додатках Д1, Д5 та 4ДФ.
Коли виправляти
Коригують об’єднану звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ:
— у разі самостійного виявлення помилок;
— на підставі повідомлень про помилки, виявлені контролюючими органами.
Останні, своєю чергою, не завжди є помилками.
Наприклад, платник отримує повідомлення від податкової з помилкою за кодом 2 «Податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорта особи, про яку надається інформація у 4ДФ, закрито y зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану».
Але в цій ситуації кошти могли нарахувати/видати раніше, ніж відбулася зазначена подія. І тоді причин для коригування немає та достатньо подати пояснення.
Зауважимо!
Коригувати можна лише звіт поданий та прийнятий. Тобто якщо звіт податківці відхилили, то немає підстав для коригування, його треба подавати наново, як «Звітний», і з уже правильними показниками.
Порядок виправлення помилок
Якщо все ж таки податковий агент припустився помилки в об’єднаній звітності, то порядок її виправлення безпосередньо залежить від періоду та виду помилки.
Коригування роблять як у межах строків подання звіту, так і поза їх межами.
Якщо помилку виявили до граничної дати подання звіту, то потрібно подати «Новий звітний», після граничного строку звітування — розрахунок із типом «Уточнюючий».
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
