Публікується мовою оригіналу

Корректировка финансового результата до налогообложения на разницы по курсовым разницам, возникающим по задолженности в иностранной валюте, р. III НКУ не предусмотрена. Поэтому данные операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата.

В то же время проценты, которые в 2015 году превышали сумму ограничения, определенного п. 140.2 НКУ, и увеличили финансовый результат до налогообложения, уменьшаются на 5% и в целях расчета ограничений, установленных п. 140.2 НКУ, прибавляются к сумме процентов, начисленных в пользу связанных лиц — нерезидентов в отчетных периодах 2016 года.

Для расчета ограничений, установленных п. 140.2 НКУ, не учтенные проценты по состоянию на 01.01.2017 г. (в т.ч. проценты, которые не учтены в 2015 году и уменьшены на 5%), уменьшаются на 5% и прибавляются к сумме процентов, начисленных в пользу связанных лиц — нерезидентов в отчетных периодах 2017 года.

Касательно остатка сумм процентов прошлых периодов в размере 5%, то налогоплательщик не имеет права в дальнейшем учитывать такой остаток в будущих отчетных периодах.

Данное разъяснение предоставила ГФСУ в письме от 06.02.2017 г. № 2115/6/99-99-15-02-02-15.

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Підписатися на розсилку свіжих новин