Оновили додаток Д1 і скасували «контрагентський» додаток Д5 до декларації з ПДВ. Бухгалтери сушать голову над тим, як тепер виправляти помилки, допущені у старій формі цих додатків. Особливо несумові помилки, наприклад, неправильний ІПН покупця товарів/послуг. Залежно від конкретної ситуації можливі варіанти. Давайте детально розберемося з цією проблемою.

Березень 2021 року — перший звітний (податковий) період, за який була подана оновлена ПДВ-декларація за формою в редакції наказу Мінфіну від 01.03.2021 р. № 131* (граничний строк подання — 20.04.2021 р.). Нова форма уточнюючого розрахунку (УР) застосовується з 1 квітня 2021 року.

* Див. «Податки & бухоблік», 2021, № 24.

Додаток Д5 до декларації з ПДВ, в якому ми раніше розшифровували податкові зобов’язання (ПЗ) і податковий кредит (ПК) в розрізі контрагентів, канув у небуття. Частина даних з нього перекочувала до додатку Д1. Відповідно зменшилася і загальна кількість додатків — їх тепер 8 замість 9. У самій ПДВ-декларації з’явилися нові рядки для відображення постачань/придбань за сільгоспставкою 14 %.

Тому перш ніж обговорювати сучасний порядок виправлення ІПН-помилок, згадаємо загальний алгоритм заповнення розділів I (ПЗ) та II (ПК) декларації з ПДВ.