Підприємство 1 передоплатило послуги підприємству 2 (ПН зареєстрована, але послуги не отримані). А ще підприємство 1 заборгувало підприємству 3 компенсацію за відновлення об’єкта оренди. За тристоронньою угодою про переведення боргу підприємство 1 повернуло оплату підприємству 3 у рахунок компенсації. Що з ПДВ у підприємств 2 і 3?
Підприємство 1 (орендар) пошкодило об’єкт оренди, який належав підприємству 3 (орендодавець). Через це підприємство 3 виставило підприємству 1 претензію про компенсацію за відновлення об’єкта оренди.
На наш погляд, зазначена компенсація буде відшкодуванням шкоди, завданої майну. Вважаємо, що вона не оподатковується ПДВ згідно з п. 188.1 ПКУ, де сказано, що до складу договірної (контрактної) вартості не включають, серед іншого, відшкодування шкоди.
Подібним чином відповідає ДПС на запитання в ЗІР (підкатегорія 101.07): «Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?».
Так, на думку ДПС, кошти, що надходять платникові податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ. Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував ПК, а надалі воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ виходячи з бази оподаткування, визначеної згідно з п. 189.1 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН ПН.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
