Між двома компаніями-резидентами укладено договір постачання обладнання. Умови оплати – 100 % передоплата, постачальник зареєстрував нам ПН. Далі підписуємо додаткову угоду, де місцем постачання вказано Польщу. Чи правильно я розумію, що датою підписання додаткової угоди постачальник повинен дати РК на всю суму договору. І на який пункт послатися в РК?

Відповідь:

Насамперед зазначимо, що змістовну відповідь на ваше запитання можна надати лише після ознайомлення з текстом договору та додатковою угодою до нього. Наскільки можна зрозуміти, згідно з додатковою угодою до договору ви отримаєте обладнання не на території України, а в Польщі. Така операція для постачальника-резидента дійсно не є об’єктом оподаткування ПДВ. Адже за нормами ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ, у т. ч. операції з безоплатного передання та з передання права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, які передають на умовах товарного кредиту, а також із передання об’єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;

б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;

в) увезення товарів на митну територію України;

г) вивезення товарів за межі митної території України;

е) постачання послуг із міжнародних перевезень пасажирів та багажу й вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Своєю чергою, у п. 186.1 ПКУ передбачено, що місцем постачання товарів є:

а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання (крім випадків, передбачених у пп. “б” і “в” цього пункту);

б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

в) місце, де провадять складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені.

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: