Організатор:

Дата, час та місце проведення:

08 лютого 2024 р.

11:00 - 18:00 + відповіді на запитання

Регламент:

10.00-10.55    Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару / для учасників онлайн /
11:00-12:00    Сесія 1. Червєнкова Марина (60 хв.)
12:00-12:15    Перерва на каву
12:15-13:15      Сесія 2. Червєнкова Марина (60 хв.)
13:15-13:45     Обід
13:45-15:15    Сесія 3. Білик Анна (90 хв.)
15:15-15:35    Перерва на каву
15:35-18:00   Сесія 4. Орлов Микола / Качковський Андрій (145 хв.)
18.00-              Відповіді на запитання учасників

м. Київ, вул. Госпітальна 12-д (м. Палац Спорту) - Готель Royal Olimpic Hotel

Лектори

Микола ОРЛОВ

Марина ЧЕРВЄНКОВА

Керівник практики ІТ, промоції та захисту інтелектуальної власності Юридичної фірми «LAW OFFICES OF OMP».
Член Всеукраїнської громадської організації «Асоціація правників України».
Спеціалізація: IT бізнес, корпоративне управління, злиття та поглинання, телемедицина, фармацевтична промисловість.
Консультує та супроводжує клієнтів з питань використання та комерціалізації мобільних додатків та інших електронних продуктів, інтернет-продажів, аналізує ризики проектів телемедицини.
Супроводжує рекламні кампанії з метою забезпечення їх відповідності чинному законодавству та внутрішнім політикам клієнтів. Супроводжує оформлення договірних відносин.
Реалізує проекти клієнтів в сфері корпоративного управління, злиття та поглинання, захисті інтелектуальної власності корпорацій, дотримання законодавства про захист персональних даних, GDPR
 

Анна БІЛИК

Старший юрист, керівник податкової практики Юридичної фірми «LAW OFFICES OF OMP».

Андрій КАЧКОВСЬКИЙ

Старший юрист Юридичної фірми «LAW OFFICES OF OMP».
Адвокат. Фахівець з податкового права. Досвід роботи понад 10 років.

Програма

Блок 1: УЧАСНИКИ Дія Сіті - IT та не ІТ компанії.
Вирішили створити компанію Дія.Сіті - що робити - покрокова інструкція від наших експертів

11:00–11:30  Червєнкова Марина

1. Які компанії можуть бути учасниками Дія Сіті.

• IT компанії та розширені види діяльності «Дія Сіті» для ІТ-компаній.
• Постачальники рекламних послуг та маркетингу.
• Рітейлові мереж, маркетплейс, класифайд, прайс-агрегатор.
• Банки та фінансові установи.
• Компанії, які реалізують ПЗ та «залізо».
• Інші компанії з великим штатом IT-фахівців.

2. Як завести свої IT-департаменти у режим Дія Сіті.

• Окрема українська ТОВ – резидент Дія Сіті.

3. Які переваги для компаній та їх фахівців при відокремленні в Дія Сіті.

• Повністю легальна схема при кращому податковому навантаженні.
• Юридично гарантований соц-пакет (лікарняні, відпустки та державні свята).
• Не потрібно обслуговувати ФОП.
• Підтвердження доходів фізичної особи.

Блок 2: КВАЛІФІКАЦІЙНІ ВИМОГИ для набуття статусу резидента.
Набуття / Підтвердження / Втрата статусу. Вихід з Дія Сіті

11:30–12:00  Червєнкова Марина

1. Кваліфікаційні та фінансові вимоги для потенційного резидента Diia City.

• Вимоги до кваліфікованого доходу.
• Дозволені кваліфіковані види діяльності.
• Середньооблікова кількість фахівців.
• Середньомісячна винагорода фахівців.
• Відсутність «негативних критеріїв».

2. Стартапи як окремий вид резидентів Diia City.

• Кваліфікаційні та фінансові вимоги для стартапу.
• Дозволені кваліфіковані види діяльності.
• Вимоги щодо строку існування.
• Ліміти доходу.

3. Чи обов’язково потенційному резиденту Diia City одразу відповідати всім кваліфікаційним критеріям чи їх можна «добрати» згодом?

4. Порядок подання заяви для набуття статусу резидента Дія Сіті.

• Інформація, що подається заявником.
• Відмінність для стартапів.
• Заява про перехід на пільгове оподаткування (ПНВК)
• Додаткові документи до заяви та вимоги до них.

5. Реєстр Дія Сіті.

• Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті.

6. Контроль за дотриманням кваліфікаційних вимог.

7. Оскарження відповідних рішень регулятора:

• В адміністративному порядку;
• В судовому порядку.

8. Зміни на час військового стану.

Блок 3: Мехінізми ДІЯ СІТІ (Diia City)

12:15–12:35  Червєнкова Марина

1. ПОДАТКИ НА ПРАЦЮ. Сприятлива система оподаткування. 
2. КОРПОРАТИВНІ ПОДАТКИ. Сприятлива система оподаткування.
3. Гарантії захисту IP.
4. Конвертація боргу.
5. Option. Право інвестора на збільшення своєї частки у статутному капіталі компанії у разі її успішного росту.
6. Liquidation preferences. Преференції в разі закриття компанії чи настання інших обставин.
7. Запевнення та компенсація.

Блок 4: ВАРІАНТИ ОФОРМЛЕННЯ ВІДНОСИН З ФАХІВЦЯМИ.
Особливості укладання NCA|NDA

12:35–13:15  Червєнкова Марина

1. ГІГ-контракти як особлива форма цивільно-правового договору.
2. Трудові договори.
3. Авторська винагорода.
4. Співпраця з ФОП.
5. Умови NCA|NDA.

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ резидентів Дія-Сіті (Україна та світ): тонкощі, нюанси, новинки.
Податкове навантаження Дія Сіті

5.1. Податкова частина режиму Дія Сіті

13:45–15:15  Білик Анна

1. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ на особливих умовах.

• Перехід на сплату податку на прибуток на особливих умовах резидента Дія Сіті.
  Порядок дій. Необхідні документи. Строк та спосіб подання документів. Момент переходу.
• Загальні питання.
• Платники податку. Ставки податку. База оподаткування.
  Об’єкт оподаткування.
• Виплата дивідендів.
• Виплата процентів, відшкодувань, тощо.
• Виплата фіндопомоги.
• Повернення внесків власнику у зв’язку з виходом.
• Повернення внесків особі, що надала майно в спільну діяльність.
• Зворотній викуп власних цінних паперів.
• Передача майна особі, що не є резидентом Дія Сіті.
• Виплати нерезиденту (борги, штрафи, інвестиції, закупівля робіт/послуг).
• Виплата роялті особі, яка не є резидентом Дія Сіті.
• Придбання товарів/послуг у платника ЄП.
• Переказ коштів на власні закордонні рахунки.
• Контрольовані операції.
• Поширені запитання.
• Визначення звичайної ціни майна/робіт/послуг при визначенні бази оподаткування.
• Визначення суми податку.
• Визначення бази оподаткування у разі операції у негрошовій формі.
• Чи є зобов’язання щодо сплати авансових внесків, у яких випадках не утримуються податки з виплат нерезидентам.
• Трансфертне ціноутворення.
  - Які операції є контрольованими.
  - Окремий об’єкт оподаткування, коли резидент Дія Сіті є контролюючою особою.
  - Які операції є господарськими для цілей трансфертного ціноутворення.
  - Порядок визначення бази оподаткування для контрольованих операцій, що не відповідають принципу «витягнутої руки».
• Податковий період та відображення повернутого майна.
  - Яким є податковий період, початок першого періоду.
  - Заповнення податкової декларації - особливості.
  - Повернення коштів/майна. Що включає в себе. Коли вважаються повернутими.
  Відображення повернутих коштів/майна, з яких вже сплачені податки.
  Відображення майна/коштів, що повернуті в іноземній валюті.
  - Зустрічні вимоги - порядок відображення.
  - Відступлення права вимоги / переведення боргу.
• Інші питання.
• Лізингові платежі нерезиденту.
• Перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах, якщо не скасоване рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті.
• За яких умов обов’язковий перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах.
• Вартість майна/послуг, що придбані у платника ЄП - порядок відображення.

2. ПнВК (податок на виведений капітал).

• Чим застосування податку на прибуток відрізнятиметься від ПнВК.
• База оподаткування ПнВК та винятки.
• Об’єкт оподаткування.
• Виплати дивідендів, процентів та інших винагород на користь неплатників ПнВК.
  Інші витрати та операції. Податкові різниці.
• Зменшення суми ПнВК на суму податку на репатріацію.
• Витрати як об’єкт оподаткування.
• Членські (вступні) та/або цільові внески грошовими коштами іноземним (міжнародним) організаціям та установам понад 300 ПМ на 1 організацію.
• Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) будь-яким фізичним та юр. особам, що не резидентами Дія-Сіті.
  Крім: використання під час рекламних (маркетингових) заходів в межах 2 ПМ на одиницю розповсюдження; що оподатковані/звільнені/не оподатковуються ПДФО; неперсоніфікованих додаткових благ для спеціалістів платника податку.
• Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) неприбутковим організаціям.
• Вартість втраченого майна за відсутності звернення до поліції або винних осіб (у частині, що >5% вартості однородної групи ТМЦ).
• Сумнівні борги. Вартість продажу товарів (робіт, послуг) будь-яким особам, що не є платниками податку на прибуток, неприбутковими організаціями або резидентами Дія-Сіті на особливих умовах (та винятки).
• Витрати від списання та/або прощення боргів непов’язаних осіб, що не є резидентами Дія Сіті на особливих умовах (та винятки).
• ТЦУ. Контрольовані операції та їх оподаткування у разі порушення принципу «витягнутої руки», звітний період?
• «Ризики» при застосуванні ПнВК – як 9% можуть перетворитися на багато більше?

3. Податки на доходи працівників.

• Запропоновані варіанти податкового навантаження з доходів працівників та ГІГспеціалістів для резидентів Дія Сіті:
  - Ставки податків.
  - Ліміт розміру оподатковуваного доходу для збереження пільгової ставки.
  - Пільгова ставка ПДФО для авторської винагороди.
  - Оподаткування винагороди за відмову від конкуренції.

4. Податкові стимули для ангельських інвестицій.

• Які стимули запропоновано?
• Податкова знижка для ПДФО на суму інвестицій.
• Оподаткування дивідендів за нульовою ставкою (за певних умов).

5. Сплата ЄСВ.

5.2. Класична ФОП-схема vs Дія Сіті

15:35–18:00  Орлов Микола / Білик Анна / Качковський Андрій

1. ФОП схеми.

• Чи залишиться можливість використання стандартнї ФОП схеми?
• Вплив Дія Сіті на податкові ФОП-ризики.
• Оплата праці в Дія Сіті - чи вигідна?

2. ФОПи та працівники за кордоном:

• Де подавати декларацію: податкове резидентство України, модельна конвенція ОЕСР, конвенція Україна-Польща.
• Статус тимчасового захисту.
• Роз’яснення ОЕСP та податківців через covid-19.
• Оплата праці від компанії в Україні (роз’яснення ОЕСР).
• Оплата праці від компанії в Польщі.
• Послуги надання персоналу.
• Оподаткування українського ФОП (фрілансера).
  Що роботи українському ФОП через 183 дні (якщо доходи з інших джерел, якщо доходи в країні перебування, якщо в Україні)
• ФОП і валютний рахунок у банку, строки розрахунків.
• ФОП на єдиному податку і Revolut, Wise, Payoneer.
• Банківський рахунок за кордоном.

3. ФОПи та нерезиденти.

• Податкові ризики при роботі ФОПа та нерезидента.

4. Чи будуть обмеження у співпраці із IT-ФОПами для резидентів Дія Сіті.

• Зокрема, обмеження для використання співпраці із ФОП у контексті ПнВК?

5.3. РИЗИК ТРУДОВИХ ВІДНОСИН.
Ризики перекваліфікації та оскарження договору. Оскарження договору зі сторони працівників

1. Ризики перекваліфікації договору.

2. Ризики оскарження договору з боку працівників.

3. Ризики трудових відносин в Україні.

• Судова практика в Україні:
  - Основні причини визнання контрактів трудовими відносинами.
  - Основні ознаки трудового договору.
• Причини визнання відносин трудовими.
  Трактування контракту як трудових відносин. Оформлення результатів надання послуг, виконання робіт під контролем замовників. Забезпечення технікою. Регулярність платежів.

4. Зниження ризику при ФОП-схемі.

• Формулювання щодо оплати праці та прийняття результатів.
• Уникнення критеріїв трудових відносин, конкретні завдання для ФОП, уникнення щомісячних розрахунків, акти на довільні суми, тощо.
• Вирішення питань офісів. Забезпечення технікою. Корпоративів. Тощо.

5. ГІГ-контракти Дія Сіті: трудовий чи цивільний договір?

• Майже всі ознаки трудового але ним не є, особлива форма ЦПД.
• Податкові переваги ГІГ контракту.
  Зникає ризик додаткових благ для ФОП.
  Чи вигідна зарплата в Дія Сіті (ПДФО 5%, ЄСВ з мінімалки)?
  Дія Сіті та податкові ризики.
• Додаткові переваги моделі зарплати.
  0%-й ризик визнання відносин трудовими, отримання робочих віз для роботи в іншій країні.
  Послуги з надання персоналу

6. Податкові переваги ГІГ контракту (зникає ризик додаткових благ для ФОП).

• Чи вигідна зарплата в Дія Сіті (ПДФО 5%, ЄСВ з мінімалки)?
• Дія Сіті та податкові ризики.

7. Додаткові переваги моделі зарплати.

• 0%-й ризик визнання відносин трудовими. Отримання робочих віз для роботи в іншій країні.
• Послуги з надання персоналу

5.4. Альтернативні варіанти структурування IT бізнесу поза межами Дія Сіті

1. Іноземні юрисдикції, що використовуються для структурування українського ІТ-бізнесу.

• Естонія, Кіпр, Мальта, Португалія, США тощо.

2. Податкові ризики використання в IT сфері іноземних компаній та ФОП-моделей.

• Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS.
• Правила КІК. ТЦУ. Постійній представництва нерезидентів в Україні.
• Резидентство за місцем ефективного управління тощо.

3. Чи створюватиме Дія Сіті більш привабливі податкові преференції, порівняно із іноземними юрисдикціями.

• Зокрема в контексті податку з джерела (withholding tax) та корпоративного податку?

Зареєструватися

До вартості входить:

Вартість

Участь у вебінарі - 3450 грн

Сформувати рахунок

Участь у семінарі - 3650 грн

Сформувати рахунок