Усі знають, аби запобігти блокуванню податкових накладних/розрахунків коригування (далі — ПН/РК), платник ПДВ має подати до ДПС Таблицю даних платника податку на додану вартість.
Коли саме потрібно її подавати? Як заповнювати? Чи можна в ній виправляти помилки? Ці й інші запитання розглядаємо в нашій статті
Таблиця даних платника податку на додану вартість (далі — Таблиця даних) — це документ, який у майбутньому має скоротити кількість заблокованих ПН/РК. Подання Таблиці даних спрямоване на те, щоб усунути невідповідність між товарами/послугами «на вході» та товарами/послугами «на виході» у разі постачання платниками ПДВ самостійно виготовленої продукції, послуг, комплектів (наборів) із покупних товарів, залишків товарів станом на 01.01.2017 тощо.
Коли подавати
Момент подання Таблиці даних не визначений жодним нормативно-правовим актом. Але, зважаючи на роз’яснення ДПС із категорії 101.18 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua), її можна подавати завчасно, ще до моменту блокування ПН/РК, або вже разом із документами на розблокування ПН/РК.
До того ж подавати Таблицю даних потрібно у випадку провадження нового виду діяльності (див. роз’яснення ДПС із категорії 101.18 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua), яке втратило чинність із 01.02.2020). Адже в такому разі до системи електронного адміністрування ПДВ необхідно внести код цього виду діяльності згідно з КВЕД і коди товарів/послуг за УКТ ЗЕД і ДКПП.
Яка форма
Наразі платник ПДВ має право подати до ДПС Таблицю даних за формою, визначеною в додатку 5 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 р. № 1165(далі — Порядок № 1165).
Водночас у п. 23 і п. 24 Порядку № 1165 визначено, що платник податку може подавати Таблицю даних лише в електронній формі (F/J 1312303) засобами електронного зв’язку, визначеними ДПС.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: