Щоб податківці прийняли вашу Таблицю даних платника податків, заповніть її за нашими підказками. Пояснимо, що писати в поясненнях до Таблиці та за яких умов податківці автоматично врахують її. Коли можна очікувати, що податкові накладні автоматично розблокують внаслідок врахування Таблиці. Проаналізуємо також, з яких підстав податківці не враховують Таблиці даних платника та як цьому можна запобігти
На період воєнного стану законодавство не передбачає жодних послаблень щодо обов’язку реєструвати податкові накладні та розрахунку коригування до них (ПН / РК) для платників ПДВ, які можуть виконувати свої податкові обов’язки. Усі ПН / РК, що подаєте на реєстрацію в ЄРПН, спочатку перевіряють на наявність ознак безумовної реєстрації. Якщо ПН / РК відповідають хоча б одній з ознак безумовної реєстрації, вони не підлягають подальшому моніторингу.
Ознаки безумовної реєстрації ПН / РК знайдете у пунктах 3, 3-1 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі — Порядок № 1165).
Четверта ознака безумовної реєстрації — Таблиця даних платника податку на додану вартість (далі — Таблиця), яку врахували податківці. Розглянемо, в яких випадках спрацьовує Таблиця, чи допоможе вона, коли ПН / РК вже заблокували, за яких умов податківці враховують її автоматично.
Кому подати Таблицю
Коли платник подає ПН / РК на реєстрацію в ЄРПН, система перевіряє їх на наявність ризиків порушення норм податкового законодавства. Невідповідність кодів товарів / послуг на вході та виході — одна з причин, через які блокують подані на реєстрацію ПН / РК за першим критерієм ризиковості операцій, що наведені в додатку 3 до Порядку № 1165. Наприклад, платник ПДВ виконує будівельні роботи і складає ПН, що відповідають його виду діяльності, але вхідні ПН склали на будматеріали, електроенергію, послуги перевезення, оренду складських приміщень тощо. Саме для таких випадків призначена Таблиця, яку платник ПДВ подає до органу контролю.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
