Організатор:

Дата та час проведення:

22 квітня 2025 р.

15:00 - 18:00

Трансляція відбуватиметься в ZOOM

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

Валютний контроль операцій у ЗЕД

• Можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• Залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона

Аналіз деяких операцій

• Заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора. Можна чи варто списувати заборгованість
• Відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку
• Імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

Загальні облікові питання

Зміни до ПКУ з 2025 року. Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій

Оновлена редакція переліку № 1045 (країни з низькоподаткової юрисдикції). З якого періоду слід керуватись новим переліком

Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)

Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ при ввезенні товару

• Порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.)
• Відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»
• Заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД
• Облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування)
• Повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента

• Правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• Як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням

3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі

• Як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)
• Чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• Розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар
• Безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу
• Коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ

4. Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань

• Знижки та їх відображення в обліку
• Бонуси та ПДВ-проблеми
• Списання частини заборгованості
• Маркетингові послуги

Експорт товарів (робіт, послуг)

• Визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента
• Вплив дати передачі права власності на суму доходу
• Числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях

ПДВ при експорті товару

• Оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро
• Визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають
• Що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
• Документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію

Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції

• Перелік окремих видів товарів щодо яких застосовано режим експортного забезпечення
• Як визначити ставку ПДВ при такому «спецекспорті»
• Алгоритм дій платника відносно складення та реєстрації ПДВ-документів
• За яких умов суму ПДВ можна відкоригувати зі ставки 20% або 14% до ставки 0%
• Правила відображення в декларації операцій зі «спецекспорту»

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту

• Оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
• Правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
• Визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом

Кредити (позики) від нерезидента

• Правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках

Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:

• Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)
• Порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу

Вартість

Вартість вебінару - 2500 грн

Сформувати рахунок