Організатор:

Дата та час проведення:

16.12.2022

09:30 - 17:30

Лектор

Тетяна ПОТОПАЛЬСЬКА

Програма

Блок 1. КУПИЛИ ЕЛЕКТРОГЕНЕРАТОР (дизель, бензин) – готові до штрафів по 500.000 грн?
              Зберігаєте пальне В КАНІСТРАХ ДЛЯ АВТО – готові до штрафів по 500.000 грн?

1. Зберігання пального - для заправки генератора чи автомобіля (в т.ч. в каністрах).

• Стосується всіх: підприємств, ФОП, офісних центрів (для своїх потреб, для орендарів)…

2. Ліцензія на зберігання пального - коли потрібна та НЕ потрібна (в т.ч. в каністрах по 5, 10, 20 та більше літрів)?

• Місце зберігання пального – територія та/або обладнання, та/або ємності (в т.ч. каністри). Закон № 481.

3. Відповідальність за порушення, пов’язані із використанням генераторів.

• Вартість ліцензії – 780 грн./рік. Як оформити?
• ШТРАФ за відсутність ліцензії – по 500.000 грн. (за кожне місце зберігання: склад, офіс, магазин, біля генератора)!

4. Екологічний податок. Віднесення дизель-генератора до стаціонарних джерел забруднення. Необхідності сплати екологічного податку, тощо.
5. Що робити, щоб уникнути ризиків та штрафів?

Блок 2. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО: від Реєстрації до Реалізації - в умовах ВОЄННОГО СТАНУ

6. Аналіз Законів: № 2118-IX від 03.03.2022 року; № 2120-IX від 15.03.2022 року; № 2142-IX від 24.03.2022 року; № 2173-IX від 01.04.2022 року; № 2260 від 12.04.2022 року, № 2618 від 21.09.2022 року.

7. СКАСУВАННЯ ПІЛЬГОВОГО ОПОДАТКУВАННЯ НА ПАЛИВО - Закон № 2618-IX. Відновлення акцизу, «0 ставка» акцизу → € 0, € 52, € 100.

• Перехідні операції - як враховувати?
• Повернення акцизного збору - для всіх видів палива без виключення.
  Бензин €100/1000 літрів.   Дизель €100/1000 літрів.   Біопаливо €100/1000 літрів.
  Газ €52/1000 літрів.   Закупівлі палива для Міноборони - "0" ставка акцизу.
• Бюджет розраховує на суму від 2.000.000.000 до 3.390.000.000 грн / на місяць.

8. Старі періоди. Встановлення «0% ставки» акцизного податку та 7% ПДВ.

• Перехідні операції - як враховувати?
• Період застосування.
• Особливості адміністрування таких видів пального у воєнний час.

9. «Акцизні склади» - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підкцизного товару» пального під час війни.

• Податкові зобов'язання.
• Облік пального. Податкові та облікові особливості.
• Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення.
• Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.

10. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.

• Чи є реалізацією пального?
• Умови для не нарахування акцизного податку.
• Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) пального на потреби оборони України.
• Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.

11. Переміщення пального у період воєнного стану.

• Який документ має бути оформлений.
• Хто та коли заповнює заявку на переміщення пального.
• Роз’яснення ДПС України.

12. Адміністрування пального - особливості.

• По об’єктам оподаткування - «акцизним складам», що знаходяться / знаходились в районах проведення бойових дій або тимчасово окупованих територіях (ТОК).

13. ЄРАН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (АН) в період воєнного стану.

• Операції з паливом. Особливості складання АН під час воєнного стану.
• Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання!
• Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
• Особливості кодування АН в умовах воєнного часу – особливі коди для особливих операцій (списання втраченого пального, передача ЗСУ, теробороні, інш.).

14. ДЕКЛАРАЦІЯ. Податкові показники. Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану.

• Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
• Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).

15. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.

• Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
• Незвітування. Неможливість звітування.
• Несплата податків.
• Які види відповідальності поновлено з 27.05.2022.

16. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним:

• СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ.
  Випадки подовження терміну дії ліцензії на період воєнного стану.
  Внесення змін до ліцензій по пальному, отримання а анулювання ліцензій у воєнний час.
  Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
  Коли виникає обов’язок по сплаті чергового платежу.
• НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ.
  Коли потрібно отримувати.
  Позиція ДПС.

17. Інші зміни по акцизному податку:

• Роздрібний акциз.
  Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Особливості оподаткування з траваня 2022р.
• Електроенергія.

18. НЕ можливість виконання податкового зобов’язання платникими податку акцизного з релізації пального.

• Особливості щодо акцизу з реалізації пального.
• Наказ Мінфіну від 29.07.2022 № 225.

Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання

19. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.

• РЕАЛІЗАЦІЯ пального.
  «Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила!
• СУМІШІ.
  Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
  Змішування палива підакцизного та безакцизного.
  Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?
• ОБСЯГИ ОБІГУ пального. Рух палива.
• ЗАЛИШКИ пального.
  / В резервуарах (в т.ч. з’єднаних).
  / В трубопроводі.
  / В тарі, балонах, упаковці.
  / В автоцистерні...

20. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

• Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання.
• Власне споживання не включає:
  / Зберігання пального 3х осіб.
  / Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.
• Необхідність ліцензій.

21. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ.

• Зберігання пального для власних потреб.
• Зберігання пального для 3х осіб.
• Необхідність ліцензій.

22. НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!

• Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

23. ПІДРЯД.

• Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
• Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

24. Вексель, основні зміни:

• Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
• Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
• Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

Блок 4. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ»

25. Поняття «Акцизний склад».

• Визначення - особливості.
• На кого розповсюджується?
• Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

26. Пересувний акцизний склад.

• Що є акцизним складом пересувним.
• Що не є акцизним складом пересувним.
• Ємності/резервувари для навантаження-розвантаження та звберігання - коли не вважаються акцихним складом?
• Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
• Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
• Чи можна бензовози вважати обладнанням?

27. Порожні резервуари.

• Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?

28. Оренда резервуарів.

• Хто повинен обладнати орендований резервуар?

29. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

• Визначення. Реєстрація.
• Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
• Реєстрація / анулювання платника податку.
• Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Реалізація пального з використанням карток/талонів.
  Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

30. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

• Обладнання акцизних складів:
  Які акцизні склади не потребують обладнання?
  Які обладнуються частково?
  Несвоєчасне обладнання.
• Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
• Облаштування засобами вимірювальної техніки:
      / терміни;
      / як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
• Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
• Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

31. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ). В "on-line" режимі.

• Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
• Порядок формування та подання електронних документів.
• З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
• Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
  / Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
  / Які використовують його для власного споживання.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
• Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
• Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

32. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?

33. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?

• Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
• Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
• Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

34. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?

• Податковий контроль. ШТРАФИ!

Блок 5. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ. Звітність

35. Форма та Порядок складання Акцизної накладної (АН) та Розрахунку коригування (РК) до неї!

• Коди операцій, умови оподаткування та напрями використання в акцизній накладній!

36. Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.

37. Складання АН/РК.

• Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
• Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
• Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
• Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
• Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
• Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
• Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).
• Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
• Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
• Воєнні особливості складання АН:
  - втрата пального (бойові дії, форс-мажор);
  - передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).

38. Додаткові обов’язкові реквізити.

• Ознака для зведених акцизних накладних.
• Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
• Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

39. Зведені АН.

• Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
• Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
  Змінено термін для їх реєстрації.

40. Реєстрація.

• Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.

41. Розрахунок коригування (РК).

• Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
• Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

42. Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.

• Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

43. Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.

• ШТРАФИ!

44. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).

• Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації. Наказ МінФіну № 747.
• Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
• Уточнююча звітність (декларація) по АП.
• Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
• ШТРАФИ.

Блок 6. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!

45. Порядок електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.

46. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.

47. Відхилення перевищують допустимі значення!

• Наслідки для платників податку.

48. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

49. Удосконалення СЕА реалізації пального.

• Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
• Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

50. Система співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ!

51. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.

• Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?

Блок 7. ЛІЦЕНЗУВАННЯ

52. Ліцензії.

• Ліцензування на Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального.
• Хто підпадає під ліцензування.
• Хто не підпадає.
• Скільки ліцензій потрібно мати?

53. Ліцензування діяльності з пальним:

• Випадки подовження дії на період воєнного стану.
• Воєнний час - внесення змін до ліцензій по пальному, отримання та анулювання ліцензій.
• Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.

54. Необхідність ліцензії:

• Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
• Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
• Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
• Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
• Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію.
• Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - є місцем зберігання, потрібна ліцензія?
• Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки? Чи потрібна ліцензія?

55. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.

• Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
• Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
• Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... (зміна органу, який видає!)
• Нюанси землекористування.

56. Зміна даних ліцензії. Пакет документів.
57. Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
58. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
59. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!

Блок 8. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!

Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.

60. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

61. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:

• 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.

62. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
63. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1.000.000 грн. за перше порушення;
• 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

64. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:

• Виробництво пального - 1 млн. грн.;
• Зберігання пального - 500 тис. грн.;
• Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн.;
• Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн.;
• Зберігання пального іншим суб'єктам та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481 - 500 тис. грн.

65. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

• Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

66. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці.

• Наслідки її проведення

Блок 9. ДЕРЖКОНТРОЛЬ. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ!

67. Перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам.

• Фактичні перевірки пального:
       /  РРО.
       /  Ціна реалізації.
       /  Розрахунки.
       /  Ліцензії.
• Державне регулювання цін на пальне.
       / Відміна державного регулювання цін.
       / Як контролювали ціну, що була встановлена постановою КМУ?
       /  Чи потрібно було донарахувати ПДВ, якщо придбання пального було по більш високій ціні?
• Відповідальність за порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.

68. Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне.

69. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ.

• Які види відповідальності поновлено з 27.05.2022 року.

Зареєструватися>>

До вартості входить:

Вартість

Вартість участі у вебінарі - 2450 грн

Сформувати рахунок

Вартість участі у семінарі - 2850 грн

Сформувати рахунок