Сума перевищення податкового кредиту над податковими зобов’язаннями з ПДВ за звітний період (т.зв. від’ємне ПДВ) переноситься до декларації з ПДВ наступного періоду. Цей показник «мігрує» з декларації в декларацію до повного його використання шляхом зменшення ПДВ до сплати або декларування бюджетного відшкодування. Тож помилка у від’ємному ПДВ може призвести до «шлейфа» неправильних показників у деклараціях наступних звітних періодів.
Як виправити помилку у від’ємному ПДВ? Скільки для цього потрібно складати уточнюючих розрахунків? Як правильно їх заповнити? Відповіді — у нашій статті
Загальні правила
Для виправлення помилок у декларації з ПДВ, граничний строк подання якої вже минув, згідно з п. 1 р. VІ Порядку № 21 доступний лише один спосіб — подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — Уточнюючий розрахунок). Останній складають за формою, чинною на дату його подання.
До відома: з 01.04.2021 платники користуються формою Уточнюючого розрахунку, затвердженою наказом Мінфіну України від 28.01.2016 р. № 21, у редакції Наказу № 131 (див. тут).
В Уточнюючому розрахунку зазначають:
- дані декларації, показники якої виправляють (графа 4);
- показники з урахуванням виправлення (графа 5);
- суму помилки (абсолютне значення) (графа 6).
Виправляючи помилки в рядках декларації, до яких повинні долучати додатки, до Уточнюючого розрахунку слід скласти відповідні додатки з позначкою «Уточнюючий».
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
