Зведені податкові накладні, які реєструють у ЄРПН із 01.12.2018, позначають у першому рядку спеціального поля в лівому верхньому куті податкової накладної цифровим кодом, а не універсальною позначкою «Х». Цей код — цифри від 1 до 4 — ідентифікують підставу, за якою склали податкову накладну (див. таблицю 1). Такий код ознаки треба відрізняти від типу причини — зараз від 01 до 15, за яким податкову накладну не видають покупцеві. Його вказують у комірках останнього рядка спеціального поля в лівому верхньому куті податкової накладної.
Своєю чергою, зведені податкові накладні, які направляють на реєстрацію до ЄРПН із 01.12.2018, кодуватимуть одразу обома шифрами: і новим кодом ознаки, і вже звичним типом причини.
Таблиця 1
| Код ознаки |
Тип зведеної податкової накладної |
| 1 | у разі нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язань за п. 198.5 ПКУ; |
| 2 | у разі нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п. 199.1 ПКУ; |
| 3 | у разі складання зведених податкових накладних на загальну суму перевищення мінімальної бази над фактичною ціною постачання (особливості заповнення яких викладено в п. 15 Порядку № 1307); |
| 4 | у разі складання зведених податкових накладних на ритмічні або безперервні постачання (п. 19 Порядку № 1307) |
Наразі розгляньмо окремі коди ознак і пов’язані з ними зведені податкові накладні.
Коди ознаки 1 і 2: умовні постачання та часткове використання в оподатковуваних операціях
Ознака 1 супроводжуватиме податкові накладні, які складають відповідно до п. 198.5 ПКУ (п. 11 Порядку № 1307). Ідеться про ситуації, коли платник ПДВ спрямовує придбані з ПДВ товари/послуги або для невиробничого використання (тип причини невидачі 04), або для операцій, які не є об’єктом оподаткування (тип причини 08), або для операцій, що звільнені від оподаткування (тип причини 09), або для використання не в господарській діяльності (тип причини 13).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
