У підприємства є дотриманими два вартісні критерії контрольованих операцій (понад 150 млн грн загального обороту та 10 млн грн обороту з одним контрагентом), але не дотримується жоден із п’яти критеріїв за пп. 39.2.1.1 ПКУ. У такому разі звітність із контрольованих операцій здавати не потрібно?
Відповідь:
Так, ви все правильно зрозуміли, у цьому разі подавати звітність із контрольованих операцій не потрібно. Адже відповідно до пп. 39.4.2 ПКУ звіт про контрольовані операції та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній зобов’язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції.
Згідно з пп. 39.2.1.1 ПКУ контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах – на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності), а саме:
а) господарські операції, здійснювані з пов’язаними особами – нерезидентами, у тому числі у випадках, визначених пп. 39.2.1.5 ПКУ;
б) зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів;
в) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими в державах (на територіях), унесених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до пп. 39.2.1.2 ПКУ (Переліку № 1045), або які є резидентами цих держав;
г) господарські операції, здійснювані з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, у якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
