Приводом для написання цієї статті стало таке запитання клієнта: “Наше підприємство в грудні 2023 року надавало послуги іншому підприємству своїм обладнанням. Під час робіт сталась аварія на ділянці робіт, і наше обладнання було знищено. Відповідно до умов Договору Друга сторона компенсує нам вартість, але має право вимагати експертний висновок щодо вартості такого обладнання, хоча в договорі ми попередньо таку вартість узгодили. Наприкінці місяця наша компанія надала іншій стороні Акт на відшкодування із сумою, яка зазначена в договорі, але Друга сторона акт не приймає та наполягає на експертизі. Чи виникне дохід і податкові зобов’язання в грудні, якщо акт не узгоджено?”. Тож з’ясовуймо разом.
Є підстави вважати, що ні дохід, ні податкові зобов’язання з ПДВ у такому випадку в грудні не виникнуть. Пояснюємо докладніше.
Компенсація вартості обладнання в розглядуваній ситуації фактично є відшкодуванням збитків за втрачене майно (знищене обладнання).
У роз’ясненні з категорії 101.07 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua) податківці надали відповідь на запитання: чи входять до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Щодо цього податківці завважили: ст. 22 ЦКУ передбачено, що особа, якій завдано збитків у результаті порушення її цивільного права, має право на їх відшкодування майнової шкоди. Тобто відшкодування збитків є одним зі способів відшкодування майнової шкоди.
Умови й порядок відшкодування збитків у господарській сфері визначено гл. 25 ГКУ. Згідно з п. 1 ст. 225 ГКУ до складу збитків, що підлягають відшкодуванню особою, яка допустила господарське правопорушення, входять, зокрема:
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
