Аптека у розрахунках із клієнтами планує округлювати суму до 10 грн, зараховуючи суму округлення на бонусний рахунок. Як скласти ПН на такі розрахунки?
Що тут можна зробити?
В описаній ситуації на момент отримання авансової оплати, що оформлено як бонус, ще невідомо, який товар купуватиметься, крім того, невідомо, за якою ставкою оподаткування оподатковуватиметься така отримана оплата – 7% чи 20%.
Чинним законодавством це питання не врегульовано. Тому для уникнення непорозумінь рекомендуємо з цього питання отримати індивідуальну податкову консультацію.
На наш погляд, це питання може бути розв’язано так.
На момент отримання авансу аптека продає бонус. Тобто назвою «товару» буде «бонус». Вимірюватися бонус може у штуках. Ціна однієї штуки, приміром, 1 грн, у т. ч. ПДВ, що визначається за ставкою 20%. Ціна без урахування ПДВ може бути, скажімо, 0,8333 грн, а сума ПДВ – 0,1667 грн (1 – 0,8333). У своїх консультаціях податкова служба допускає можливість у ціні та сумі ПДВ кількість знаків, що перевищує два знаки.
Тож, наприклад, якщо покупець сплатив 170 грн, а отримав товар на 166 грн, на бонусний рахунок зараховуватиметься 4 грн, у т. ч. ПДВ – 0,6667 грн.
Якщо аптека на суму отриманої оплати складає зведені ПН за щоденними підсумками операцій, то бонуси на суму авансової оплати зазначатимуться в такій зведеній ПН.
А на момент отримання товару до початкової ПН складають РК на зміну номенклатури, з кодом причини коригування «104».
Особливості складання ПН за щоденними підсумками операцій
Дивимося запитання у ЗІР (101.16): «Який порядок заповнення податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?».
ДПС відповідає так.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
