До каси підприємства надійшла виручка від реалізації товарів. Отримана сума перевищує розмір встановленого ліміту каси. Чи можна сьогодні не здавати виручку до банку, а завтра спрямувати гроші, що надійшли, на виплату зарплати?
Усі підприємства, що працюють з готівкою, знають — тримати у своїх касах готівкову виручку, що перевищує самостійно встановлений ліміт каси, не можна. Її обов’язково належить здати до банку (п. 15 «касового» Положення № 148*).
* Затверджене постановою НБУ від 29.12.2017 р. № 148.
Підприємства, на яких встановлено звичайний графік змінності та які розташовані в населених пунктах, де є банки, здають наднормативну виручку (готівку) щодня (п. 48 Положення № 148).
Водночас готівка не вважається понадлімітною в день її надходження, якщо вона (п. 54 Положення № 148):
— здана до банку в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, не пізніше наступного робочого дня банку;
— надійшла до каси у вихідні та святкові дні та була здана в сумі, що перевищує ліміт, до банку наступного робочого дня банку та підприємства або наступного робочого дня була видана для використання на потреби діяльності підприємства;
— видана для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання її до банку і одночасного отримання з банку) наступного дня на потреби, пов’язані з діяльністю підприємства.
Останній варіант саме й підходить під цей випадок. Оскільки виплата зарплати:
— передбачена законодавством (ст. 115 КЗпП, ст. 24 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.95 р. № 108/95-ВР);
— пов’язана з діяльністю підприємства.
Тож підприємство може залишити в касі понадлімітну виручку, якщо наступного дня воно планує спрямувати такі кошти на виплату зарплати.
<…>
Автор : Кравченко Дар’я, податковий експерт
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: