Підприємство раз на рік нараховує та виплачує дивіденди акціонерам (2500 чоловік та юридичні особи). Форму 1ДФ на підприємстві формували 2 порціями.
1 порція — Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі — ПР) у розрізі заробітної плати (далі — з/п), 2 порція — ПР у розрізі нарахованих та виплачених дивідендів й утриманих із них податків.
Як скласти й заповнити ПР за дивідендами за I квартал 2021 року — загальний із з/п чи окремо на з/п, окремо на дивіденди, якщо збори акціонерів відбулися в березні; якщо ми в I кварталі тільки виплатимо дивіденди за 2019 рік акціонерам (скажімо, вони надали реквізити для перерахування лише у січні 2021 року) без нарахувань за 2020 рік? Надайте, будь ласка, приклад заповнення
Додаток 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» подають у складі Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок).
Пункт 2.4 Порядку № 4 у редакції, яка діяла до 01.01.2021, передбачав таке:
«Податковий розрахунок подається податковими агентами із штатною чисельністю працівників до 1000 осіб єдиним документом на всіх, хто працює, з обов’язковим заповненням їхніх податкових номерів або серії та номера паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) однією порцією. Якщо штатна чисельність працівників є більшою ніж 1000 осіб, можливе подання податкового розрахунку кількома порціями, кожна з яких є окремим податковим розрахунком зі своїм номером порції».
Тим часом чинною редакцією Порядку № 4 не передбачено подання окремих порцій додатка 4ДФ.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: